Податки LLC в Огайо: що реєструє і подає нова LLC на півночі Огайо (федеральний рівень, штат і місто)

Звірено з джерелами, наведеними в кінці, 14 жовтня 2026 року. Автор — ProTaxService, Brunswick, OH, для власників бізнесу по всій півночі Огайо. Це загальна інформація, а не податкова чи юридична консультація для вашої ситуації.

Коротко: реєстрація LLC (компанії з обмеженою відповідальністю) в Огайо у Секретаря штату (Ohio Secretary of State) коштує $99. Далі йдуть податкові кроки:

  • EIN: безкоштовний ідентифікаційний номер роботодавця від IRS.
  • Федеральне оподаткування: прибуток LLC з одним власником вказується у Schedule C власника; LLC із двома або більше власниками подає декларацію партнерства до 15 березня; будь-яка з них може обрати оподаткування як S-корпорації (S corporation).
  • Огайо: власники сплачують податок на доходи Огайо зі своєї частки, а перші $250 000 бізнес-доходу вираховуються. Податок на комерційну діяльність (CAT) з’являється лише тоді, коли надходження в Огайо перевищують $6 млн.
  • Нарахування заробітної плати: якщо ви наймаєте працівників, потрібні рахунки в Огайо для утримання податку і для страхування на випадок безробіття.
  • Міський податок: ваше місто оподатковує чистий прибуток. У Brunswick ви реєструєтеся в самому місті, у Medina чи Strongsville — у RITA, у Cleveland — у CCA.

Подання установчого документа (Articles of Organization) — це одна форма. Податкова частина — це кілька реєстрацій, кожна у своїй установі, а міську частину пропускає більшість загальнонаціональних контрольних списків. Цей посібник проходить їх по черзі — від дня, коли LLC з’являється, до її перших декларацій у 2027 році — з прикладами Brunswick, Medina, Strongsville і Cleveland.

Одне застереження, перш ніж почати: вибір LLC, складання операційної угоди (operating agreement) і рішення про те, кому що належить, — це юридичні питання. Щодо відповідальності та структури зверніться до юриста. Цей посібник описує, що ви реєструєте і подаєте для цілей оподаткування.

Крок 1: зареєструйте LLC у Секретаря штату

Подання установчого документа для LLC в Огайо коштує $99 (Ohio Revised Code 111.16). Реєстрація LLC, створеної в іншому штаті, для ведення бізнесу в Огайо теж коштує $99. Документи подаються Секретарю штату Огайо.

Спершу створіть LLC, а вже потім отримуйте EIN. IRS просить зареєструвати компанію в штаті, перш ніж подавати заявку.

Крок 2: отримайте EIN в IRS безкоштовно

IRS видає EIN онлайн, за кілька хвилин і безкоштовно. IRS попереджає про сайти, які беруть плату за EIN: платити за нього ніколи не потрібно.

Кому він потрібен:

  • LLC із двома або більше власниками потрібен власний EIN.
  • LLC з одним власником потрібен EIN, якщо в неї є працівники або вона має сплачувати певні акцизні податки. В інших випадках для податку на доходи вона може використовувати номер власника. Утім, IRS зазначає, що більшості нових LLC з одним учасником EIN усе ж знадобиться, а для відкриття банківського рахунку він може бути потрібен.
  • Нарахування заробітної плати: щодо податків із заробітної плати (employment taxes) IRS розглядає навіть LLC з одним власником як окремий бізнес, який звітує під власною назвою і з власним EIN.

EIN використовують і міські податкові установи. RITA використовує його як номер вашого рахунку, Податковий департамент Огайо (Ohio Department of Taxation, ODT) вимагає його для реєстрації на подання муніципальної декларації про чистий прибуток через штат, а у формі реєстрації бізнесу Brunswick федеральний ідентифікаційний номер слугує номером рахунку.

Крок 3: з’ясуйте, як IRS оподатковує вашу LLC

IRS не оподатковує «LLC» як таку: вона застосовує одну з наявних категорій залежно від того, скільки у вас власників і що ви оберете.

Ваша LLCЯк IRS розглядає її за замовчуваннямФедеральна декларація
Один власник (фізична особа)«Ігнорована» компанія (disregarded entity): бізнес є частиною вашої власної деклараціїSchedule C разом із вашою Form 1040, строк — 15 квітня 2027 року за 2026 рік
Два або більше власниківПартнерствоForm 1065 до 15 березня 2027 року, із Schedule K-1 для кожного власника
Будь-яка LLC, що обрала статус S-корпораціїS-корпорація (S corporation)Form 1120-S до 15 березня 2027 року

Для нових власників на півночі Огайо важливі кілька деталей:

  • Подружні пари. IRS зазначає, що LLC, яка належить чоловіку й дружині в штаті без закону про спільну власність подружжя (community property), має подавати декларацію як партнерство. Огайо немає в переліку IRS штатів зі спільною власністю подружжя, тож LLC подружжя в Brunswick подає Form 1065.
  • Податок на самозайнятість. Прибуток LLC з одним власником обкладається податком на самозайнятість за ставкою 15,3% (Social Security плюс Medicare), щойно ваш чистий заробіток від самозайнятості становить $400 або більше. Він розраховується в Schedule SE. Якщо LLC має кількох власників, це залежить від вашої ролі в бізнесі; запитайте свого фахівця з підготовки декларацій.
  • Вибір оподаткування як S-корпорації (S corporation). Його оформлюють у Form 2553 не пізніше ніж через 2 місяці та 15 днів від початку податкового року, з якого він має діяти, або в будь-який час протягом попереднього року. Для вибору, що діє з календарного 2027 року, це 15 березня 2027 року. Для запізнілого вибору IRS передбачає послаблення, якщо є поважна причина (reasonable cause). Чи має цей вибір сенс, залежить від ваших цифр і структури власності, тож обговоріть його зі своїм фахівцем з підготовки декларацій, а якщо власність спільна — і зі своїм юристом.
  • Запізнілі декларації партнерства обходяться дорого. Для Form 1065 або 1120-S зі строком подання у 2027 році штраф становить $260 на кожного власника за кожен місяць або неповний місяць прострочення, щонайбільше за 12 місяців. LLC із двома власниками, яка подасть декларацію на три місяці пізніше, буде винна $1 560.

Крок 4: податок на доходи штату і податок на комерційну діяльність

LLC, яка не оподатковується як C-корпорація (C corporation), передає свій дохід власникам, і ті вказують свою частку у власній декларації Ohio IT 1040.

  • Відрахування бізнес-доходу (business income deduction). В IT 1040 перші $250 000 бізнес-доходу вираховуються ($125 000 для кожного з подружжя, якщо ви подаєте декларації окремо), а бізнес-дохід понад цю суму оподатковується за єдиною ставкою 3%. Інший дохід оподатковується за шкалою 2026 року: $332 плюс 2,75% від суми понад $26 050. Див. податок на доходи в Огайо у 2026 році.
  • Декларація на рівні компанії. LLC, яка оподатковується як партнерство або S-корпорація, може бути зобов’язана подати в Огайо декларацію компанії, прибуток якої оподатковується на рівні власників (pass-through entity), — IT 1140 або зведену декларацію IT 4708 (composite return), — якщо серед її власників є ті, хто не був резидентом Огайо весь рік. Якщо кожен власник — фізична особа, яка весь рік була резидентом Огайо, подавати IT 1140 не потрібно: кожен власник подає власну IT 1040.
  • Податок на комерційну діяльність (CAT). Починаючи з 2025 року, його сплачують лише підприємства, оподатковувані валові надходження яких в Огайо перевищують $6 млн на рік. Вони реєструються протягом 30 днів після перевищення цього порогу. Річний мінімальний податок скасовано у 2024 році. Нова LLC з надходженнями менше ніж $6 млн для CAT не реєструється.
  • Податок з продажів. Якщо ви продаєте оподатковувані товари або послуги, вам потрібна ліцензія продавця (vendor’s license), яка з 9 квітня 2025 року коштує $50. Огайо відносить бухгалтерські та юридичні послуги до послуг, які не оподатковуються.

Крок 5: якщо наймаєте працівників, відкрийте рахунки для нарахування заробітної плати

LLC із працівниками реєструється ще в трьох податкових установах.

  1. Податковий департамент Огайо — для утримання податку. Зареєструйте рахунок для утримання податку Огайо онлайн через OH|TAX eServices. Той самий рахунок охоплює податок на доходи шкільного округу, який ви утримуєте з працівників, що живуть у шкільному окрузі з таким податком. Ці округи перелічено в нашому посібнику з податку на доходи шкільних округів.
  2. Департамент зайнятості та сімейних послуг Огайо (Ohio Department of Job and Family Services) — для страхування на випадок безробіття. Ви стаєте зобов’язаним роботодавцем (liable employer), щойно виплатите щонайменше $1 500 заробітної плати за календарний квартал або коли хтось працює у вас хоча б один день у кожному з 20 різних тижнів — у поточному або попередньому році. Зареєструйтеся через The SOURCE або на папері за формою JFS-20100. Ставка на 2026 рік для нового роботодавця — 2,85% (5,85% у будівництві) з перших $9 000 заробітної плати кожного працівника.
  3. Місто, де виконується робота, — для утримання міського податку. Це та сама міська реєстрація, що й у кроці 6; оберіть тип рахунку, який включає утримання податку.

Після закінчення року всі ці форми припадають на січень:

  • Федеральні W-2: за заробітну плату 2026 року їх надсилають працівникам і до Адміністрації соціального забезпечення (Social Security Administration, SSA) до 1 лютого 2027 року.
  • Огайо: за даними ODT, річну звірку IT 941, форму SD 141 і W-2 потрібно подати до 31 січня наступного року. W-2 завантажуються в електронному вигляді.

Крок 6: зареєструйтеся для міського податку на чистий прибуток (місцева частина)

Міста Огайо оподатковують чистий прибуток бізнесу, і нова LLC має зареєструватися в установі, яка збирає податок для міста, де вона веде бізнес. Ось як це працює на півночі Огайо:

Де розташований бізнесХто збираєРеєстраціяДекларація бізнесу
Brunswick (2,0%)Місто BrunswickМіська форма реєстрації бізнесуМіська декларація, Schedule B
Medina (1,25%), Strongsville (2,0%), North Royalton (2,0%)RITARITA MyAccount, онлайн-реєстрація або Form 48RITA Form 27 (компанії) або Form 37 (фізичні особи)
Cleveland (2,5%)CCACCA eFile або реєстраційна форма CCACCA Form 120-17-BR (компанії) або форма для фізичних осіб

Яку декларацію ви подаєте, залежить від того, як оподатковується LLC:

  • Для міського податку LLC з одним власником не є окремим платником. Закон Огайо відносить чистий прибуток «ігнорованої» компанії до декларації її власника. Ви вказуєте прибуток у власній міській декларації: у Schedule J до RITA Form 37 у місті RITA, у формі CCA для фізичних осіб у Cleveland і в єдиній декларації Brunswick у Brunswick. Подати таку декларацію натомість до штату не можна.
  • LLC з кількома власниками або LLC, що оподатковується як S-корпорація, подає власну декларацію про чистий прибуток. Для календарного року строк — 15 квітня. Якщо є федеральне продовження, закон штату переносить строк для суб’єкта бізнесу на 15 листопада (15-й день 11-го місяця).
  • Варіант через штат. LLC, яка оподатковується як партнерство або S-корпорація, може обрати подання однієї муніципальної декларації про чистий прибуток (MNP10) до Податкового департаменту Огайо замість декларації в кожному місті. Про цей вибір потрібно заявити до 15-го дня 4-го місяця податкового року, тобто до 15 квітня для календарного року. Фізичні особи-підприємці (sole proprietors) та «ігноровані» компанії такого вибору зробити не можуть.
  • Прибуток, зароблений у кількох містах, розподіляється між ними за формулою з трьох чинників: майно, фонд оплати праці та продажі.

Закон штату встановлює для міських авансових платежів поріг $200, а деякі міста, як-от Brunswick, їх не вимагають. Дати наведено в нашому посібнику про авансові податкові платежі в Огайо за 2026 рік. Як міський податок застосовується до доходу від самозайнятості, як працюють заліки податку, сплаченого іншому місту, а також приклади — у посібнику про міський податок на доходи в Огайо для фрилансерів.

Працівник із W-2 чи підрядник із 1099?

IRS оцінює три види ознак, а не один тест:

  • Поведінкові: чи контролюєте ви, як виконується робота.
  • Фінансові: чи контролюєте ви ділову сторону роботи.
  • Характер відносин: договори, пільги для працівників і те, чи є ця робота ключовою частиною вашого бізнесу.

Якщо ви не впевнені, за допомогою Form SS-8 можна попросити IRS ухвалити рішення, але, як зазначає IRS, відповідь може надійти через шість місяців або пізніше. Бізнес, який без обґрунтованих підстав вважає працівника підрядником, може бути зобов’язаний сплатити податки із заробітної плати.

Щодо підрядників паперової роботи менше:

  • Поріг: для виплат, здійснених у 2026 році, форма 1099-NEC потрібна від $2 000, а не від $600, як раніше.
  • Строк: форми за 2026 рік потрібно надіслати підрядникові та до IRS до 1 лютого 2027 року, бо 31 січня припадає на неділю.

Інші пороги 2026 року наведено в нашому посібнику з податкових змін 2026 року.

Перший календар подання для LLC з календарним податковим роком

ДатаЩо подати або сплатити
15 січня 2027 рокуОстанні авансові платежі власників за 2026 рік (федеральні, Огайо і міські)
31 січня 2027 рокуOhio IT 941, SD 141 і завантаження W-2 (ODT вказує 31 січня — у 2027 році це неділя; надійніше подати до п’ятниці, 29 січня)
1 лютого 2027 рокуW-2 — працівникам і до SSA; 1099-NEC — підрядникам і до IRS
15 березня 2027 рокуForm 1065 або Form 1120-S; Form 2553 для вибору оподаткування як S-корпорації, що діє з 2027 року
15 квітня 2027 рокуForm 1040 власника із Schedule C, Ohio IT 1040, міські декларації та декларації компаній про чистий прибуток; вибір подання муніципальної декларації через штат на 2027 рік

Поширені запитання

Чи подає LLC з одним власником у Brunswick власну податкову декларацію?

Щодо податку на доходи — ні, якщо тільки вона не обере оподаткування як корпорації. IRS розглядає її як частину вашої декларації (Schedule C), Огайо оподатковує прибуток у вашій IT 1040, а Brunswick — у вашій міській декларації. Якщо в неї є працівники, вона подає власні декларації щодо заробітної плати.

Моя LLC працює в Medina, а я живу в Brunswick. Де я сплачую міський податок?

Як правило, прибуток оподатковується там, де ведеться бізнес, — у цьому випадку в Medina через RITA, — а ваше місто проживання теж може його оподатковувати, із заліком податку, сплаченого деінде, який залежить від його правил. Чим відрізняються заліки, пояснено в нашому посібнику для тих, хто живе в одному місті, а працює в іншому.

Чи потрібно моїй новій LLC у Brunswick реєструватися для податку на комерційну діяльність?

Лише тоді, коли ваші оподатковувані валові надходження в Огайо перевищать $6 млн на рік. Тоді потрібно зареєструватися протягом 30 днів.

Чи можу я використовувати свій номер соціального страхування (Social Security number) замість EIN?

LLC з одним власником без працівників і без акцизних податків може — для податку на доходи. Але EIN однаково потрібен для нарахування заробітної плати, IRS зазначає, що він може знадобитися для відкриття банківського рахунку, а міські установи прив’язують до нього рахунки бізнесу. Отримати його можна безкоштовно на IRS.gov.

Коротко про головне

  • Створення: установчий документ (Articles of Organization) за $99 у Секретаря штату Огайо.
  • EIN: безкоштовно в IRS; обов’язковий для нарахування заробітної плати та для LLC з кількома власниками.
  • Федеральний рівень: один власник — Schedule C; два або більше власників — Form 1065 до 15 березня; S-корпорація — Form 2553 і Form 1120-S.
  • Огайо: власники подають IT 1040, де вираховується $250 000 бізнес-доходу, а дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 3%; CAT не сплачується, якщо надходження менші за $6 млн.
  • Нарахування заробітної плати: рахунок для утримання податку Огайо (OH|TAX eServices), страхування на випадок безробіття через The SOURCE і утримання міського податку.
  • Місто: зареєструйтеся в Brunswick, RITA або CCA. Прибуток LLC з одним власником вказується в міській декларації власника; інші LLC подають декларацію про чистий прибуток до 15 квітня.

Правила змінюються, а ваші обставини мають значення. Уточнюйте цифри в IRS, Податковому департаменті Огайо або у свого міста чи принесіть свої документи фахівцеві з підготовки декларацій задовго до строку.

ProTaxService — невелика практика в Brunswick, OH, яку веде Elena Rusakovich, податковий фахівець, зареєстрований в IRS (PTIN); ми працюємо з фізичними особами та малим бізнесом по всій півночі Огайо. Ми допомагаємо з реєстрацією бізнесу, бухгалтерським обліком і податковими деклараціями бізнесу, а також із нарахуванням заробітної плати, формами W-2 і 1099-NEC — для Brunswick і для міст, які користуються RITA, зокрема Medina та Strongsville. Розкажіть, що вам потрібно, або зателефонуйте за номером (440) 212-9613.

Джерела

Записатися на консультацію
Записатися на консультацію
Прокрутка до верху