Налоги LLC в Огайо: что новая LLC на севере Огайо регистрирует и подаёт (федеральный уровень, штат и город)

Сверено с источниками, ссылки на которые приведены в конце, 14 октября 2026 года. Автор — ProTaxService, Brunswick, OH, для владельцев бизнеса на севере Огайо. Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация для вашей ситуации.

Коротко: создание LLC (компании с ограниченной ответственностью) в Огайо стоит $99 — это сбор Секретаря штата (Ohio Secretary of State). Дальше идут налоговые шаги:

  • EIN: бесплатный идентификационный номер работодателя от IRS.
  • Федеральное налогообложение: LLC с одним владельцем отражается в Schedule C владельца; LLC с двумя и более владельцами подаёт декларацию партнёрства до 15 марта; любая из них может выбрать налогообложение как S-корпорации (S corporation).
  • Огайо: владельцы платят подоходный налог Огайо со своей доли, причём первые $250 000 дохода от бизнеса вычитаются. Налог на коммерческую деятельность (CAT) начинается только с выручки в Огайо свыше $6 млн.
  • Расчёт зарплаты: если вы нанимаете работников, нужны счета в Огайо для удержания налога и для страхования по безработице.
  • Городской налог: ваш город облагает налогом чистую прибыль. В Brunswick вы регистрируетесь в самом городе, в Medina или Strongsville — в RITA, в Cleveland — в CCA.

Подача учредительного документа (Articles of Organization) — это одна форма. Налоговая часть — это несколько регистраций, у каждой своё ведомство, и именно городскую часть большинство общенациональных чек-листов пропускают. В этом руководстве они разобраны по порядку — со дня, когда LLC появилась, до её первых деклараций в 2027 году — с примерами из Brunswick, Medina, Strongsville и Cleveland.

Одна оговорка, прежде чем начать: выбор LLC как формы бизнеса, составление операционного соглашения (operating agreement) и решение, кому что принадлежит, — это юридические вопросы. По вопросам ответственности и структуры обратитесь к юристу. Это руководство о том, что вы регистрируете и подаёте для налогов.

Шаг 1: зарегистрируйте LLC у Секретаря штата

Подача учредительного документа (Articles of Organization) для LLC в Огайо стоит $99 (Ohio Revised Code 111.16). Регистрация LLC, созданной в другом штате, для ведения бизнеса в Огайо тоже стоит $99. Документы подаются Секретарю штата Огайо (Ohio Secretary of State).

Сначала создайте LLC, а потом получайте EIN. IRS просит зарегистрировать компанию в штате до подачи заявления.

Шаг 2: получите EIN в IRS бесплатно

IRS выдаёт EIN онлайн, за несколько минут и бесплатно. IRS предупреждает о сайтах, которые берут плату за EIN: платить за него никогда не нужно.

Кому он нужен:

  • LLC с двумя и более владельцами нужен собственный EIN.
  • LLC с одним владельцем он нужен, если у неё есть работники или она должна платить определённые акцизные налоги. В остальных случаях для подоходного налога она может использовать номер владельца. И всё же IRS указывает, что большинству новых LLC с одним участником (single-member LLC) EIN понадобится, а для открытия банковского счёта он может потребоваться.
  • Расчёт зарплаты: для налогов на заработную плату (employment taxes) IRS считает даже LLC с одним владельцем отдельным бизнесом, который отчитывается под собственным названием и со своим EIN.

Городские налоговые ведомства тоже используют EIN. В RITA он служит номером вашего счёта, Налоговый департамент Огайо (Ohio Department of Taxation, ODT) требует его для регистрации на подачу муниципальной декларации о чистой прибыли через штат, а в форме регистрации бизнеса в Brunswick номером счёта служит федеральный идентификационный номер.

Шаг 3: узнайте, как IRS облагает вашу LLC

IRS не облагает налогом «LLC» как таковую: он относит её к одной из существующих категорий в зависимости от того, сколько у вас владельцев и что вы выберете.

Ваша LLCКак IRS облагает её по умолчаниюФедеральная декларация
Один владелец (физическое лицо)«Игнорируемая» компания (disregarded entity): бизнес входит в вашу собственную декларациюSchedule C вместе с вашей Form 1040; срок за 2026 год — 15 апреля 2027 года
Два владельца и большеПартнёрствоForm 1065 до 15 марта 2027 года, с Schedule K-1 для каждого владельца
Любая LLC, выбравшая статус S-корпорацииS-корпорация (S corporation)Form 1120-S до 15 марта 2027 года

Для новых владельцев бизнеса на севере Огайо важны несколько деталей:

  • Супружеские пары. IRS указывает, что LLC, которой владеют муж и жена в штате без закона об общей собственности супругов (community property), должна подавать декларацию как партнёрство. Огайо нет в списке IRS штатов с общей собственностью супругов, поэтому LLC супружеской пары в Brunswick подаёт Form 1065.
  • Налог на самозанятость. Прибыль LLC с одним владельцем облагается налогом на самозанятость по ставке 15,3% (Social Security плюс Medicare), как только ваш чистый заработок от самозанятости составляет $400 или больше. Он рассчитывается в Schedule SE. Если у LLC несколько владельцев, это зависит от вашей роли в бизнесе; уточните у своего специалиста по подготовке деклараций.
  • Выбор налогообложения как S-корпорации. Его делают по Form 2553 не позднее чем через 2 месяца и 15 дней после начала налогового года, с которого он должен действовать, или в любое время в течение предыдущего года. Для выбора на календарный 2027 год это 15 марта 2027 года. Если выбор сделан с опозданием по уважительной причине (reasonable cause), IRS предусматривает послабления. Имеет ли этот выбор смысл, зависит от ваших цифр и от того, кому принадлежит бизнес, поэтому обсудите его со своим специалистом по подготовке деклараций, а если владельцев несколько — и со своим юристом.
  • Опоздание с декларацией партнёрства обходится дорого. Для Form 1065 или 1120-S со сроком подачи в 2027 году штраф составляет $260 на каждого владельца за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более чем за 12 месяцев. LLC с двумя владельцами, подавшая декларацию на три месяца позже срока, должна $1 560.

Шаг 4: подоходный налог штата и налог на коммерческую деятельность

LLC, которая не облагается налогом как C-корпорация, передаёт свой доход владельцам, а они указывают свою долю в собственной декларации Ohio IT 1040.

  • Вычет для дохода от бизнеса. В IT 1040 первые $250 000 дохода от бизнеса вычитаются ($125 000 каждому из супругов, подающих декларации раздельно), а доход от бизнеса сверх этой суммы облагается по единой ставке 3%. Остальной доход облагается по шкале 2026 года: $332 плюс 2,75% от суммы свыше $26 050. Подробнее — в нашем руководстве о подоходном налоге Огайо в 2026 году.
  • Декларация на уровне компании. LLC, облагаемая как партнёрство или S-корпорация, может быть обязана подать в Огайо декларацию сквозной компании (pass-through entity) — IT 1140 или сводную декларацию IT 4708, — если среди её владельцев есть те, кто не был резидентом Огайо весь год. Если каждый владелец — физическое лицо, которое весь год было резидентом Огайо, IT 1140 подавать не нужно: каждый владелец подаёт собственную IT 1040.
  • Налог на коммерческую деятельность (CAT). Начиная с 2025 года его платят только предприятия, у которых облагаемая валовая выручка в Огайо превышает $6 млн в год. Они регистрируются в течение 30 дней после того, как превысят эту границу. Ежегодный минимальный налог прекратил действовать в 2024 году. Новой LLC с выручкой меньше $6 млн регистрироваться для CAT не нужно.
  • Налог с продаж. Если вы продаёте облагаемые налогом товары или услуги, вам нужна лицензия продавца (vendor’s license); с 9 апреля 2025 года она стоит $50. Огайо относит бухгалтерские и юридические услуги к услугам, которые налогом не облагаются.

Шаг 5: если вы нанимаете работников, откройте счета для расчёта зарплаты

LLC с работниками регистрируется ещё в трёх налоговых ведомствах.

  1. Налоговый департамент Огайо — для удержания налога. Откройте счёт для удержания налога Огайо онлайн через OH|TAX eServices. Тот же счёт охватывает подоходный налог школьного округа, который вы удерживаете у работников, живущих в школьном округе с таким налогом. Эти округа перечислены в нашем руководстве по подоходному налогу школьных округов.
  2. Департамент по вопросам занятости и семьи Огайо (Ohio Department of Job and Family Services) — для страхования по безработице. Вы становитесь обязанным работодателем (liable employer), как только в текущем или предыдущем году выплатили не менее $1 500 зарплаты за календарный квартал или если у вас был работник хотя бы один день в каждой из 20 разных недель. Зарегистрируйтесь через The SOURCE или на бумаге по форме JFS-20100. Ставка для нового работодателя на 2026 год — 2,85% (5,85% в строительстве) с первых $9 000 зарплаты каждого работника.
  3. Город, где выполняется работа, — для городского удержания. Это та же регистрация в городе, что и в шаге 6; выберите тип счёта, который включает удержание.

В январе, по итогам года, набирается сразу много форм:

  • Федеральные W-2: за зарплату 2026 года их нужно отправить работникам и в Управление социального обеспечения (Social Security Administration, SSA) до 1 февраля 2027 года.
  • Огайо: по данным ODT, годовая сверка IT 941, форма SD 141 и формы W-2 подаются до 31 января следующего года. W-2 загружаются в электронном виде.

Шаг 6: зарегистрируйтесь для городского налога на чистую прибыль (местная часть)

Города Огайо облагают налогом чистую прибыль бизнеса, и новая LLC должна зарегистрироваться в ведомстве, которое собирает налог для города, где она ведёт бизнес. Вот как это устроено на севере Огайо:

Где находится бизнесКто собираетРегистрацияДекларация бизнеса
Brunswick (2,0%)Город BrunswickФорма регистрации бизнеса в городеГородская декларация, Schedule B
Medina (1,25%), Strongsville (2,0%), North Royalton (2,0%)RITARITA MyAccount, онлайн-регистрация или Form 48RITA Form 27 (для компаний) или Form 37 (для физических лиц)
Cleveland (2,5%)CCACCA eFile или регистрационная форма CCACCA Form 120-17-BR (для компаний) или форма для физических лиц

Какую декларацию вы подаёте, зависит от того, как облагается LLC:

  • LLC с одним владельцем не является отдельным налогоплательщиком для городского налога. По закону Огайо чистая прибыль «игнорируемой» компании отражается в декларации её владельца. Вы указываете прибыль в своей городской декларации: в Schedule J к RITA Form 37 в городе RITA, в форме CCA для физических лиц в Cleveland и в единой декларации Brunswick в Brunswick. Подать её вместо этого через штат нельзя.
  • LLC с несколькими владельцами или LLC, облагаемая как S-корпорация, подаёт собственную декларацию о чистой прибыли. Для календарного года срок — 15 апреля. При федеральном продлении срока подачи закон штата переносит срок для компании на 15 ноября (15-е число 11-го месяца).
  • Вариант через штат. LLC, облагаемая как партнёрство или S-корпорация, может выбрать подачу одной муниципальной декларации о чистой прибыли (MNP10) в Налоговый департамент Огайо вместо деклараций в каждый город. Заявить о таком выборе нужно до 15-го числа 4-го месяца налогового года, то есть до 15 апреля для календарного года. Индивидуальные предприниматели и «игнорируемые» компании этим вариантом воспользоваться не могут.
  • Прибыль, заработанная в нескольких городах, распределяется между ними по формуле из трёх факторов: имущество, фонд оплаты труда и продажи.

Закон штата устанавливает для городских авансовых платежей порог $200, а некоторые города, например Brunswick, не требуют их обязательного внесения. Сроки — в нашем руководстве по авансовым платежам в Огайо за 2026 год. Как городской налог относится к доходу от самозанятости, как работает зачёт налога, уплаченного другому городу, и примеры — в руководстве по городскому подоходному налогу в Огайо для фрилансеров.

Работник по W-2 или подрядчик по 1099?

IRS смотрит на три вида признаков, а не на один критерий:

  • Поведенческие: контролируете ли вы, как выполняется работа.
  • Финансовые: контролируете ли вы деловую сторону работы.
  • Отношения сторон: договоры, льготы (benefits) и является ли работа ключевой частью вашего бизнеса.

Если вы не уверены, можно попросить IRS принять решение по Form SS-8, но IRS предупреждает, что ответ может занять шесть месяцев или больше. Бизнес, который без разумных оснований считает работника подрядчиком, может быть обязан уплатить налоги на заработную плату.

С подрядчиками бумажной работы меньше:

  • Порог: для выплат, сделанных в 2026 году, 1099-NEC нужна при сумме от $2 000, а не от $600, как раньше.
  • Срок: формы за 2026 год отправляются подрядчику и в IRS до 1 февраля 2027 года, потому что 31 января — воскресенье.

Остальные пороги 2026 года — в нашем руководстве по налоговым изменениям 2026 года.

Первый календарь сроков для LLC с календарным налоговым годом

ДатаЧто нужно подать или уплатить
15 января 2027 годаПоследние авансовые платежи владельцев за 2026 год (федеральные, штата и города)
31 января 2027 годаOhio IT 941, SD 141 и загрузка W-2 (ODT указывает 31 января — в 2027 году это воскресенье; надёжнее подать до пятницы, 29 января)
1 февраля 2027 годаW-2 — работникам и в SSA; 1099-NEC — подрядчикам и в IRS
15 марта 2027 годаForm 1065 или Form 1120-S; Form 2553 для выбора статуса S-корпорации, который начинает действовать в 2027 году
15 апреля 2027 годаForm 1040 владельца с Schedule C, Ohio IT 1040, городские декларации и декларации компаний о чистой прибыли; выбор подачи муниципальной декларации через штат на 2027 год

Часто задаваемые вопросы

Подаёт ли LLC с одним владельцем в Brunswick собственную налоговую декларацию?

По подоходному налогу — нет, если только она не выберет налогообложение как корпорации. IRS считает её частью вашей декларации (Schedule C), Огайо облагает прибыль в вашей IT 1040, а Brunswick — в вашей городской декларации. Если у неё есть работники, декларации по зарплате она подаёт сама.

Моя LLC находится в Medina, а живу я в Brunswick. Где платить городской налог?

Как правило, прибыль облагается там, где ведётся бизнес, — в данном случае в Medina через RITA, — и ваш город проживания тоже может её облагать с зачётом налога, уплаченного в другом месте, который зависит от его правил. Чем различаются зачёты, рассказано в нашем руководстве о жизни в одном городе и работе в другом.

Нужно ли моей новой LLC в Brunswick регистрироваться для налога на коммерческую деятельность?

Только когда ваша облагаемая валовая выручка в Огайо превысит $6 млн в год. Тогда нужно зарегистрироваться в течение 30 дней.

Можно ли использовать номер Social Security вместо EIN?

Для подоходного налога — да, если у LLC один владелец, нет работников и акцизных налогов. Но EIN всё равно нужен для расчёта зарплаты, IRS отмечает, что он может понадобиться для открытия банковского счёта, а городские ведомства привязывают к нему счета бизнеса. Получить его можно бесплатно на IRS.gov.

Коротко о главном

  • Создание: $99 за учредительный документ (Articles of Organization) у Секретаря штата Огайо.
  • EIN: бесплатно от IRS; обязателен для расчёта зарплаты и для LLC с несколькими владельцами.
  • Федеральный уровень: один владелец — Schedule C; два и более владельцев — Form 1065 до 15 марта; S-корпорация — Form 2553 и Form 1120-S.
  • Огайо: владельцы подают IT 1040, в которой $250 000 дохода от бизнеса вычитаются, а сверх этого действует ставка 3%; при выручке меньше $6 млн CAT не платится.
  • Расчёт зарплаты: счёт для удержания налога Огайо (OH|TAX eServices), страхование по безработице через The SOURCE и городское удержание.
  • Город: регистрация в Brunswick, RITA или CCA. Прибыль LLC с одним владельцем указывается в городской декларации владельца; остальные LLC подают декларацию о чистой прибыли до 15 апреля.

Правила меняются, а ваши обстоятельства имеют значение. Уточняйте цифры в IRS, Налоговом департаменте Огайо или в своём городе либо принесите свои документы специалисту по подготовке деклараций задолго до срока.

ProTaxService — небольшая практика в Brunswick, OH, которую ведёт Elena Rusakovich, налоговый специалист, зарегистрированный в IRS (PTIN); мы работаем с физическими лицами и малым бизнесом на севере Огайо. Мы помогаем с регистрацией бизнеса, бухгалтерским учётом и налоговыми декларациями бизнеса, а также с расчётом зарплаты, формами W-2 и 1099-NEC — для Brunswick и для городов, которые пользуются RITA, например Medina и Strongsville. Расскажите, что вам нужно, или позвоните по номеру (440) 212-9613.

Источники

Записаться на консультацию
Записаться на консультацию
Прокрутить вверх