Налоговые изменения 2026 года для налогоплательщиков севера Огайо: что нового в декларации, которую вы подадите в 2027 году
Сверено с источниками, ссылки на которые приведены в конце, 14 октября 2026 года. Автор — ProTaxService, Brunswick, OH, для налогоплательщиков на севере Огайо. Это общая информация, а не налоговая консультация для вашей ситуации.
Коротко: декларация за 2026 год, которую подают в начале 2027 года, — уже вторая по федеральному налоговому закону, принятому в июле 2025 года. Стандартный вычет вырастает до $16 100 для одиноких налогоплательщиков и до $32 200 для совместной декларации. Четыре вычета, которые можно получить без детализации вычетов, сохраняются: до $6 000 на каждого человека в возрасте 65 лет и старше, квалифицированные чаевые до $25 000, квалифицированная оплата сверхурочных до $12 500 ($25 000 для совместной декларации) и проценты по кредиту на новый автомобиль до $10 000. Новое в 2026 году: вычет на благотворительность до $1 000 ($2 000 для совместной декларации), если вы не детализируете вычеты, новые коды в W-2 для чаевых и сверхурочных, порог $2 000 для 1099-NEC и лимит SALT $40 400. Огайо переходит на одну налоговую ступень со ставкой 2,75%. Эти федеральные вычеты не уменьшают налог Огайо и городской налог.
Большинство крупных изменений пришло с налоговым законом, подписанным 4 июля 2025 года (Public Law 119-21; сначала IRS называл его One, Big, Beautiful Bill, а теперь называет Working Families Tax Cuts). Некоторые из них впервые появились в декларациях за 2025 год. В 2026 году суммы индексируются с учётом инфляции, вступают в силу несколько новых правил, а отчётность в формах W-2 и 1099 подстраивается под новый закон. В этом руководстве — что заметит обычная семья или малый бизнес в Brunswick, Medina, Strongsville или Cleveland, а затем — что меняется на уровне штата и города.
Ежегодные цифры: стандартный вычет и налоговые ступени
На 2026 год стандартный вычет составляет $16 100 для одиноких налогоплательщиков (single) и супругов, подающих декларации раздельно, $32 200 для супругов, подающих совместную декларацию, и $24 150 для глав домохозяйств (head of household). IRS указывает, что эти суммы на 2026 год, как правило, применяются к декларациям, которые подаются в 2027 году.
| Статус подачи декларации | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Одинокий налогоплательщик или супруги, подающие декларации раздельно | $15,750 | $16,100 |
| Супруги, подающие совместную декларацию | $31,500 | $32,200 |
| Глава домохозяйства | $23,625 | $24,150 |
Если вам 65 лет или больше либо вы незрячий, вы, как и раньше, добавляете дополнительный стандартный вычет: за 2026 год — $1 650, если вы состоите в браке, или $2 050, если вы не состоите в браке и не являетесь пережившим супругом (surviving spouse).
Семь федеральных ставок остаются прежними — от 10% до 37%. Доход, с которого начинается каждая ставка, повышается:
| Ставка | Одинокий налогоплательщик: налогооблагаемый доход свыше | Совместная декларация супругов: свыше |
|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 |
| 12% | $12,400 | $24,800 |
| 22% | $50,400 | $100,800 |
| 24% | $105,700 | $211,400 |
| 32% | $201,775 | $403,550 |
| 35% | $256,225 | $512,450 |
| 37% | $640,600 | $768,700 |
Четыре вычета, которые можно получить без детализации (Schedule 1-A)
IRS создал Schedule 1-A для четырёх вычетов из закона 2025 года: по чаевым, сверхурочным, процентам по автокредиту и для пожилых (senior deduction). Их можно заявить и при детализации вычетов, и при стандартном вычете. Все четыре действуют с 2025 по 2028 год.
| Вычет | Максимальная сумма вычета | Начинает постепенно уменьшаться при MAGI свыше |
|---|---|---|
| Вычет для пожилых | $6 000 на каждого человека в возрасте 65 лет и старше | $75 000; $150 000 для совместной декларации |
| Квалифицированные чаевые | $25 000 на декларацию | $150 000; $300 000 для совместной декларации |
| Квалифицированная оплата сверхурочных | $12 500; $25 000 для совместной декларации | $150 000; $300 000 для совместной декларации |
| Проценты по автокредиту | $10 000 на декларацию | $100 000; $200 000 для совместной декларации |
MAGI — это модифицированный скорректированный валовой доход (modified adjusted gross income). Постепенное уменьшение устроено по-разному:
- Вычет для пожилых: уменьшается на 6% от суммы MAGI сверх порога.
- Чаевые и сверхурочные: вычет уменьшается на $100 за каждую $1 000 сверх порога.
- Проценты по автокредиту: вычет уменьшается на $200 за каждую $1 000 сверх порога.
Вычет для пожилых. Он положен каждому человеку, которому к концу 2026 года исполнится 65 лет (то есть родившемуся до 2 января 1962 года), поэтому супружеская пара, в которой право имеют оба, может вычесть до $12 000. Этот вычет добавляется к дополнительному стандартному вычету для пожилых, а не заменяет его. В декларации нужно указать номер Social Security этого человека, а супругам — подавать совместную декларацию.
Чаевые и сверхурочные. Чаевые учитываются только в профессиях, которые IRS относит к тем, где чаевые обычно и регулярно получали 31 декабря 2024 года или раньше. Для сверхурочных учитывается только надбавка — та самая «половина» в полуторной оплате. Кто имеет право на эти вычеты, рассказано в нашем руководстве «Без налога на чаевые и сверхурочные».
В 2026 году меняется отчётность:
- Новые записи в W-2. Теперь работодатели указывают чаевые в графе 12 с кодом TP, а код профессии — в графе 14b. Квалифицированная оплата сверхурочных указывается в графе 12 с кодом TT.
- Новые графы в 1099-NEC. В форме 1099-NEC есть отдельные графы для чаевых, кода профессии и сверхурочных.
- Оценивать сверхурочные больше нельзя. За 2025 год работники могли сами оценить свои сверхурочные, если работодатель не указал их отдельно. Для 2026 года IRS указывает, что никаких послаблений нет и вычесть больше сверхурочных, чем показано в графе 12 с кодом TT, нельзя. Если вы работали сверхурочно, а кода нет, поговорите с работодателем до подачи декларации.
Проценты по автокредиту. Кредит должен быть взят после 31 декабря 2024 года на покупку нового автомобиля для личного пользования и обеспечен залогом этого автомобиля. Это должен быть легковой автомобиль, минивэн, фургон, внедорожник (SUV), пикап или мотоцикл весом менее 14 000 фунтов, окончательная сборка которого прошла в США. IRS указывает, что место сборки можно проверить по наклейке дилера, по идентификационному номеру автомобиля (VIN) или с помощью декодера VIN на сайте NHTSA. Платежи по лизингу не подходят. VIN нужно указать в декларации. За 2026 год кредиторы сообщают об этих процентах в Form 1098-VLI.
Если вы детализируете вычеты: SALT, благотворительность и верхняя ступень
Лимит вычета налогов штата и местных налогов (SALT) на 2026 год составляет $40 400 ($20 200 для супругов, подающих декларации раздельно) вместо $40 000 за 2025 год. Если MAGI превышает $505 000 ($252 500 для супругов, подающих декларации раздельно), лимит уменьшается на 30% от превышения, но не ниже $10 000 ($5 000 для супругов, подающих декларации раздельно).
Для семей на севере Огайо в этот лимит входят, в частности:
- подоходный налог Огайо;
- городской подоходный налог и подоходный налог школьного округа — это местные подоходные налоги;
- налог на недвижимость (property tax) за ваш дом.
IRS позволяет вычесть либо подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, либо общие налоги с продаж, но не то и другое, а также налоги на недвижимость и на личное имущество. В 2025 году лимит вырос с $10 000 до $40 000, поэтому многим домовладельцам в Medina County или в пригородах Cuyahoga County стоит заново проверить, выгодно ли детализировать вычеты.
В 2026 году правила для пожертвований меняются в двух отношениях:
- Если вы не детализируете вычеты, можно вычесть до $1 000 ($2 000 для совместной декларации) денежных пожертвований благотворительным организациям, которые отвечают требованиям. Пожертвования в фонды, управляемые донорами (donor-advised funds), и в поддерживающие организации (supporting organizations) не подходят. Это новое правило 2026 года: за 2025 год те, кто брал стандартный вычет, не получали федерального вычета за денежные пожертвования.
- Если вы детализируете вычеты, вычитаются только пожертвования сверх 0,5% вашего скорректированного валового дохода. При AGI $100 000 первые $500 пожертвований не учитываются.
Верхняя ступень. Если ваш налогооблагаемый доход доходит до ступени 37%, закон ограничивает налоговую выгоду от детализированных вычетов. Publication 505 описывает это как уменьшение на 5,4% от меньшей из двух сумм: ваших детализированных вычетов или вашего налогооблагаемого дохода сверх начала этой ступени.
Семьи: кредиты на детей и новые счета Trump accounts
Налоговый кредит на ребёнка в 2026 году составляет до $2 200 на каждого ребёнка, дающего право на кредит, и до $1 700 из этой суммы может быть возвращено.
- Возврат: для возвращаемой части нужен заработанный доход не менее $2 500.
- Лимит дохода: кредит начинает уменьшаться при доходе свыше $200 000 ($400 000 для совместной декларации). Закон сделал эти пороги постоянными.
- Номера Social Security: у ребёнка должен быть номер Social Security (SSN), действительный для работы и выданный до срока подачи декларации. В совместной декларации SSN должен быть хотя бы у одного из супругов.
Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами. В 2026 году максимальная ставка кредита повышается с 35% до 50% от расходов, дающих право на кредит. Лимиты расходов остаются прежними: $3 000 на одного ребёнка или иждивенца и $6 000 на двух и более.
Счета Trump accounts. Это новые сберегательные счета для детей.
- Начало: вносить взносы раньше 4 июля 2026 года нельзя.
- Взнос Министерства финансов: для ребёнка — гражданина США, родившегося с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года и имеющего SSN, Министерство финансов (Treasury) делает единовременный взнос $1 000. Чтобы его получить, нужно заявить об этом в Form 4547, которую можно подать вместе с декларацией за 2026 год.
- Годовой лимит: взносы семьи и работодателя вместе ограничены суммой $5 000 в год. Работодатель может внести до $2 500 из этой суммы без налога для работника.
Подработка и малый бизнес: пороги для форм 1099
- Form 1099-K. Платёжное приложение или онлайн-маркетплейс подаёт эту форму, только если вам заплатили больше $20 000 и транзакций было больше 200. Это действует за 2025 и 2026 годы; запланированные ранее пониженные пороги больше не применяются.
- Form 1099-NEC и 1099-MISC. Для выплат, сделанных в 2026 году, порог отчётности — $2 000 вместо $600. Подрядчик из Brunswick, который заплатил субподрядчику $1 500 в 2026 году, не отправляет ему за эту сумму 1099-NEC в январе 2027 года. IRS указывает, что начиная с 2027 года порог может индексироваться с учётом инфляции.
Доход облагается налогом независимо от того, пришла форма или нет. Остальное, включая налог на самозанятость, — в нашем руководстве о 1099-K, 1099-NEC и доходе с подработки. Если вы открываете LLC, о том, что она регистрирует и подаёт, рассказано в нашем руководстве о налогах LLC в Огайо.
Что закончилось или стало строже в 2026 году
- Кредиты на энергосбережение в доме. Срок действия кредита на повышение энергоэффективности жилья (energy efficient home improvement credit) и кредита на чистую энергию для жилья (residential clean energy credit; например, на солнечные панели) истёк, и IRS указывает, что заявить их в декларации за 2026 год больше нельзя.
- Медицинская страховка с Marketplace. Если вы получили слишком большой авансовый налоговый кредит на страховые взносы (advance premium tax credit), лимита на сумму, которую нужно вернуть, больше нет. Если доход вашей семьи превышает 400% федеральной черты бедности, кредит не положен вовсе.
- Проигрыши в азартных играх. Если вы детализируете вычеты, вычет ограничен меньшей из двух сумм: 90% ваших проигрышей или ваших выигрышей.
Лимиты пенсионных и медицинских счетов на 2026 год
| Счёт | Лимит на 2026 год |
|---|---|
| 401(k), 403(b), государственные планы 457 | $24 500; дополнительный взнос (catch-up) с 50 лет — $8 000; в возрасте от 60 до 63 лет — $11 250 |
| IRA | $7 500; дополнительный взнос с 50 лет — $1 100 |
| HSA | $4 400 для индивидуального покрытия; $8 750 для семейного |
Что меняется для налогоплательщиков севера Огайо: налог Огайо и городской налог
В 2026 году в Огайо действует одна налоговая ступень.
- Ставка: доход, не связанный с бизнесом (nonbusiness income), до $26 050 после личных освобождений налогом не облагается. Сверх этой суммы налог составляет $332 плюс 2,75% от суммы свыше $26 050 (Ohio Revised Code 5747.02(A)(3)(c)).
- Для сравнения с 2025 годом: тогда верхняя ставка составляла 3,125% для дохода свыше $100 000.
- Личные освобождения (personal exemptions): они не предоставляются, если ваш модифицированный AGI составляет $500 000 или больше. За 2025 год граница была $750 000.
- Вычет для дохода от бизнеса: без изменений — $250 000 ($125 000 каждому, если супруги подают декларации раздельно), а доход от бизнеса сверх этой суммы облагается по ставке 3%.
Полная шкала и примеры расчётов — в нашем руководстве о подоходном налоге Огайо в 2026 году.
Новые федеральные вычеты не уменьшают налог Огайо. Декларация Огайо начинается с вашего федерального скорректированного валового дохода. Вычеты из Schedule 1-A и стандартный вычет идут после этой строки, поэтому у официанта с $20 000 квалифицированных чаевых эти чаевые всё равно входят в доход для Огайо.
Федеральный закон не меняет городской налог.
- Зарплата: города севера Огайо облагают налогом заработную плату, включая чаевые и сверхурочные. RITA указывает, что они не освобождены от городского подоходного налога.
- Самозанятость: города также облагают налогом чистую прибыль от самозанятости.
- Ставки: ставка зависит от того, где вы живёте и работаете, например 1,25% в Medina, 2,0% в Brunswick и 2,5% в Cleveland.
В нашем списке городов севера Огайо для каждого города указаны ставка, кто собирает налог и какой зачёт предоставляется. Собственные правила Brunswick описаны в руководстве по городскому подоходному налогу Brunswick.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли детализировать вычеты, чтобы воспользоваться новыми?
Нет. Вычеты в Schedule 1-A для пожилых, для чаевых, сверхурочных и процентов по автокредиту работают вместе со стандартным вычетом. Как и новый вычет на благотворительность до $1 000 ($2 000 для совместной декларации).
В моей W-2 за 2026 год сверхурочные не указаны в графе 12 с кодом TT. Могу ли я всё равно их вычесть?
Для 2026 года IRS указывает, что нельзя вычесть больше квалифицированной оплаты сверхурочных, чем показано в графе 12 с кодом TT. Оценка, разрешённая за 2025 год, на следующий год не переносится. Обсудите это с работодателем до подачи декларации.
Заменяет ли вычет для пожилых дополнительный стандартный вычет для людей старше 65 лет?
Нет, он добавляется к нему. Одинокий налогоплательщик, которому в 2026 году 65 лет или больше, получает стандартный вычет $16 100, плюс $2 050 за возраст, плюс до $6 000 по Schedule 1-A в зависимости от дохода.
Я живу в Medina. Уменьшат ли эти изменения мой налог Огайо или городской налог?
Как правило, нет. Огайо начинает расчёт с федерального AGI, то есть до этих вычетов. Городской налог Medina 1,25%, который собирает RITA, по-прежнему применяется к вашей зарплате, включая чаевые и сверхурочные. Собственные изменения Огайо на 2026 год — это одна ступень со ставкой 2,75% и граница $500 000 для личных освобождений.
Я купил подержанный автомобиль в 2026 году. Можно ли вычесть проценты по кредиту?
Нет. Автомобиль должен быть новым, то есть его первым пользователем должны быть вы. Кроме того, его окончательная сборка должна пройти в США, а кредит должен быть обеспечен залогом этого автомобиля.
Коротко о главном
- Стандартный вычет на 2026 год: $16 100 для одиноких налогоплательщиков, $32 200 для совместной декларации, $24 150 для главы домохозяйства.
- Без детализации вычетов: для пожилых — $6 000 на человека, чаевые — до $25 000, сверхурочные — до $12 500 ($25 000 для совместной декларации), проценты по кредиту на новый автомобиль — до $10 000, благотворительность — до $1 000 ($2 000 для совместной декларации).
- При детализации вычетов: лимит SALT — $40 400; пожертвования — только сверх 0,5% AGI.
- Семьи: налоговый кредит на ребёнка — $2 200 (до $1 700 возвращаемых); ставка кредита на уход — до 50%; на счета Trump accounts можно вносить взносы с 4 июля 2026 года.
- Формы 1099: 1099-NEC — порог $2 000 для выплат 2026 года; 1099-K — $20 000 и 200 транзакций.
- Огайо: одна ступень, $332 плюс 2,75% сверх $26 050; федеральные вычеты не переходят в налог Огайо и городской налог.
Правила меняются, а ваши обстоятельства имеют значение. Уточняйте цифры в IRS, ODT или в своём городе либо принесите свои документы специалисту по подготовке деклараций задолго до срока.
ProTaxService — небольшая практика в Brunswick, OH, которую ведёт Elena Rusakovich, налоговый специалист, зарегистрированный в IRS (PTIN); мы работаем с физическими лицами и малым бизнесом на севере Огайо. Мы готовим налоговые декларации физических лиц, в которых федеральная декларация, декларация штата Огайо и городская декларация сведены вместе, — для Brunswick и для городов, которые пользуются RITA, например Medina и Strongsville, — и можем проверить, какие из новых вычетов применимы к вам. Расскажите, что вам нужно, или позвоните по номеру (440) 212-9613.
Источники
- IRS: корректировки с учётом инфляции на 2026 год (IR-2025-103) и Revenue Procedure 2025-32 (стандартный вычет, налоговые ступени, налоговый кредит на ребёнка). Working Families Tax Cuts: физические лица и работники (вычеты для пожилых, для чаевых, сверхурочных и процентов по автокредиту). Справка о Schedule 1-A (FS-2026-04). Publication 505 (2026) (SALT, благотворительность, ограничение детализированных вычетов, истёкшие кредиты, кредит на страховые взносы, проигрыши в азартных играх). Дата обращения: 14 октября 2026 года.
- IRS: FAQ о вычете для сверхурочных (FS-2026-13), инструкции к W-2 и W-3 на 2026 год, инструкции к Form 1098-VLI, FAQ о пороге для Form 1099-K, кто должен подавать Form 1099, Topic 503, вычитаемые налоги, Topic 506, благотворительные пожертвования, налоговый кредит на ребёнка, счета Trump accounts, пенсионные лимиты на 2026 год (IR-2025-111), лимиты HSA на 2026 год (Rev. Proc. 2025-19). Дата обращения: 14 октября 2026 года.
- Закон: Public Law 119-21. Ohio Revised Code: 5747.02 — ставки, 5747.025 — личные освобождения, 5747.01 — вычет для дохода от бизнеса. Дата обращения: 14 октября 2026 года.