Без налога на чаевые и сверхурочные (2025-2028): кто имеет право на севере Огайо

Сверено с источниками, ссылки на которые приведены в конце, 2 октября 2026 года. Подготовлено ProTaxService в Brunswick, OH, для налогоплательщиков по всему северу Огайо. Это общая информация, а не налоговая консультация для вашей ситуации.

Коротко: С 2025 по 2028 налоговый год в федеральной декларации действуют новые вычеты для чаевых, отвечающих требованиям закона (до $25 000), и для оплаты сверхурочной работы, отвечающей требованиям (до $12 500 или $25 000 в совместной декларации). Они уменьшают ваш федеральный подоходный налог, но не налоги Social Security и Medicare. Вычеты заявляют в Schedule 1-A, и сумма вычитается уже после скорректированного валового дохода. Огайо начинает расчёт с вашего федерального скорректированного валового дохода, поэтому эти вычеты, как ожидается, не уменьшат ваш налог Огайо, а городской налог считается отдельно.

«Без налога на чаевые» и «без налога на сверхурочные» — это лозунги, а закон, который за ними стоит, охватывает меньше, чем обещают лозунги. Новые федеральные вычеты реальны, но у них есть лимиты, ограничения по доходу, список профессий, которые имеют право на вычет, и правило, по которому учитывается только дополнительная половина полуторной оплаты. И многое они не затрагивают: налоги на зарплату, подоходный налог Огайо и городской подоходный налог.

В этом руководстве — кто имеет право на вычеты, насколько они велики, как заявить их за 2025 и 2026 годы и где их действие заканчивается.

Вычет для чаевых

Чаевые, отвечающие требованиям, можно вычесть в сумме до $25 000 на декларацию, а если доход превышает $150 000, вычет постепенно сокращается. Вычет уменьшается на $100 за каждую $1 000, на которую ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает $150 000 ($300 000 для совместной декларации). Он действует с 2025 по 2028 налоговый год и после 2028 года не применяется.

Учитываются ли чаевые, решают три условия:

  • Профессия должна быть в списке Министерства финансов США. Учитываются только чаевые, полученные в профессии, где чаевые «обычно и регулярно» получали 31 декабря 2024 года или раньше. Окончательные правила перечисляют более 70 профессий в восьми категориях, и в список входят создатели цифрового контента. IRS публикует его под названием Treasury Tipped Occupation Codes.
  • Чаевые должны быть добровольными. Клиент должен платить их добровольно, и их размер не может быть предметом договорённости. Обязательные сервисные сборы и автоматически начисляемые чаевые чаевыми не считаются.
  • Самозанятые тоже имеют право, но в пределах своего чистого дохода. Работник гиг-экономики или независимый подрядчик в профессии из списка может заявить вычет, но он не может превышать чистый доход от этого бизнеса. Закон также исключает бизнесы в сфере «определённых услуг» (specified service), а правила IRS для этого исключения ещё не готовы, поэтому переходные послабления продолжают действовать.

Вычет для сверхурочных

Оплату сверхурочной работы, отвечающую требованиям, можно вычесть в сумме до $12 500 или $25 000 для совместной декларации, и учитывается только надбавка. Действует то же постепенное сокращение: $100 за каждую $1 000 MAGI сверх $150 000 ($300 000 для совместной декларации).

Всё решает слово «отвечающая требованиям» (qualified). Вычет покрывает только сумму, которую требует правило о сверхурочных из Закона о справедливых трудовых стандартах (Fair Labor Standards Act), — дополнительную половину в полуторной оплате. Например, если ваша базовая ставка — $20 в час и вы отработали 10 сверхурочных часов по $30, за эти часы вам платят $300, а надбавка, которая может учитываться, — это дополнительные $10 в час, то есть $100. В собственном примере IRS речь идёт о двойной оплате, и там тоже учитывается только надбавка.

Другие ограничения:

  • Работники, на которых не распространяются правила о сверхурочных, а также работники-совладельцы с долей 20% и более, как правило, вычет не получают.
  • Самозанятые имеют право на вычет редко. IRS пишет, что «случаи, когда оплата сверхурочной работы, отвечающая требованиям, правильно отражается в форме 1099-MISC или NEC, редки».
  • С 2026 года работник может вычесть только те сверхурочные, которые указаны в графе 12 формы W-2 с кодом TT. Восполнить разницу по собственным записям нельзя. Другие новые суммы на 2026 год — в нашем руководстве о налоговых изменениях 2026 года.

Чего вычеты не меняют

Налоги на зарплату никуда не деваются. IRS указывает, что оплата сверхурочных, как правило, не исключается из заработной платы для целей налогов на занятость, а с чаевых работодатели по-прежнему удерживают подоходный налог и долю работника в налогах Social Security и Medicare. Чаевые самозанятых по-прежнему облагаются налогом на самозанятость (self-employment tax). Вычеты уменьшают только подоходный налог.

Кроме того, это вычеты после скорректированного валового дохода. Эта деталь важна для Огайо и вашего города.

Как их заявить

Заявите чаевые и сверхурочные в Schedule 1-A и перенесите итог в строку 13b формы 1040. Этим могут воспользоваться и те, кто детализирует вычеты, и те, кто берёт стандартный вычет. Супружеская пара должна подавать совместную декларацию, чтобы получить вычет, и нужен действительный номер социального страхования (Social Security number).

За 2025 налоговый год формы W-2 и 1099 не менялись, а плательщики получили от IRS освобождение от штрафов. Используйте те записи, которые у вас есть: графу 7 формы W-2, форму 4137, ежедневный журнал чаевых или расчётные листки. С 2026 года в W-2 появляются коды графы 12 для чаевых (TP) и сверхурочных (TT), а в 1099-NEC — графы для чаевых, кода профессии и сверхурочных.

Ещё два новых вычета, о которых часто спрашивают

Тот же закон добавил и другие вычеты — в Schedule 1-A и не только:

  • Вычет для пожилых. $6 000 на каждого человека, которому на конец года исполнилось 65 лет или больше, с 2025 по 2028 год. Он сокращается на 6% от MAGI сверх $75 000 ($150 000 для совместной декларации); нужны совместная декларация и номера социального страхования.
  • Проценты по автокредиту. До $10 000 в год; вычет сокращается на $200 за каждую $1 000 MAGI сверх $100 000 ($200 000 для совместной декларации). Кредит должен быть выдан после 31 декабря 2024 года на новый автомобиль для личного пользования весом менее 14 000 фунтов, собранный в США, и обеспечен залогом первой очереди, а идентификационный номер автомобиля (VIN) нужно указать в декларации. Лизинг не подходит.

Лимит вычета налогов штата и местных налогов тоже вырос: по закону — до $40 000 за 2025 год и $40 400 за 2026 год. Это помогает тем, кто детализирует вычеты и платит много налога на недвижимость и подоходного налога.

Что это значит для налога штата и городского налога

Декларация по подоходному налогу Огайо начинается с вашего федерального скорректированного валового дохода, а эти вычеты идут после этой строки. В инструкциях Налогового департамента Огайо (Ohio Department of Taxation, ODT) сказано, что строка 1 декларации Огайо должна совпадать с вашим федеральным скорректированным валовым доходом (AGI). Закон Огайо Senate Bill 9, подписанный 5 марта 2026 года, приводит законодательство Огайо в соответствие с федеральным налоговым кодексом за 2025 год. Ohio Legislative Service Commission, исследовательская служба законодательного собрания штата, указывает, что вычеты для чаевых и сверхурочных находятся «ниже черты» (below-the-line) и «не переходят в налогооблагаемый доход Огайо».

Мы не нашли заявлений ODT о вычете для пожилых и вычете по автокредиту. Поскольку они тоже находятся ниже AGI, планируйте так, как будто они не уменьшают налог Огайо, пока ODT не скажет иначе. Шкалу ставок штата смотрите в нашем руководстве о подоходном налоге Огайо в 2026 году.

Городской подоходный налог — снова отдельная история. Региональное агентство по подоходному налогу (RITA) сообщает, что сверхурочные и чаевые не освобождены от городского подоходного налога, поэтому официант в ресторане или работник с почасовой оплатой в городе, где налог собирает RITA, например в Medina, по-прежнему платит городской налог с этих заработков. Как работают зачёты, если ваша работа находится в другом городе, читайте в статье живёте в одном городе, работаете в другом.

Часто задаваемые вопросы

«Без налога на чаевые» значит, что мои чаевые совсем не облагаются налогом?

Нет. Это вычет из федерального подоходного налога в размере до $25 000. Налоги Social Security и Medicare, подоходный налог Огайо и городской подоходный налог по-прежнему нужно платить.

Учитывается ли вся оплата сверхурочных?

Нет. Учитывается только надбавка, которую требует федеральный закон о сверхурочных, до $12 500 ($25 000 для совместной декларации), и только если работодатель правильно её отражает.

Можно ли заявить вычет за 2025 год сейчас?

Да, в декларации за 2025 год, которую вы ещё не подали. Продлённый срок истёк 15 октября 2026 года, поэтому подайте её как можно скорее. Используйте записи, которые у вас есть, например графу 7 формы W-2, форму 4137 или ежедневный журнал чаевых.

Уменьшают ли эти вычеты мой налог штата?

Скорее всего, нет. Вычеты идут после федерального AGI, а Огайо начинает расчёт с AGI. Исследовательская служба законодательного собрания штата указывает, что они не переходят в налогооблагаемый доход Огайо.

Если коротко

  • Чаевые: до $25 000, только профессии из списка, чаевые должны быть добровольными.
  • Сверхурочные: до $12 500 ($25 000 для совместной декларации), только надбавка, а с 2026 года сумма должна быть указана в W-2.
  • Заявляются в Schedule 1-A, строка 13b формы 1040. Оба вычета действуют с 2025 по 2028 год.
  • Не затрагивают: налоги Social Security и Medicare, подоходный налог Огайо и городской налог.
  • Декларации за 2026 год: в W-2 чаевые указываются в графе 12 с кодом TP, а сверхурочные — с кодом TT.

Правила, формы и разъяснения IRS ещё меняются, и многое зависит от ваших обстоятельств. Проверьте информацию на страницах IRS, перечисленных ниже, или принесите свои документы специалисту по подготовке налоговых деклараций.

ProTaxService — небольшая практика в Brunswick, OH. Её ведёт Elena Rusakovich, налоговый специалист, зарегистрированный в IRS (PTIN); мы работаем с частными лицами и малым бизнесом по всему северу Огайо. Мы готовим индивидуальные налоговые декларации и можем проверить, применяются ли эти вычеты к вам. Расскажите, что вам нужно, или позвоните (440) 212-9613.

Источники

Записаться на консультацию
Записаться на консультацию
Прокрутить вверх