Без податку на чайові та понаднормові (2025-2028): хто має право на півночі Огайо

Звірено з джерелами, посилання на які наведено в кінці, 2 жовтня 2026 року. Підготовлено ProTaxService у Brunswick, OH, для платників податків по всій північній частині Огайо. Це загальна інформація, а не податкова консультація для вашої ситуації.

Коротко: З 2025 по 2028 податковий рік у федеральній декларації діють нові відрахування для чайових, що відповідають вимогам закону (до $25 000), і для оплати понаднормової роботи, що відповідає вимогам (до $12 500 або $25 000 у спільній декларації). Вони зменшують ваш федеральний податок на доходи, але не податки Social Security і Medicare. Відрахування заявляють у Schedule 1-A, і сума віднімається вже після скоригованого валового доходу. Огайо починає розрахунок із вашого федерального скоригованого валового доходу, тому ці відрахування, як очікується, не зменшать ваш податок Огайо, а міський податок рахується окремо.

«Без податку на чайові» та «без податку на понаднормові» — це гасла, а закон, що стоїть за ними, вужчий за гасла. Нові федеральні відрахування справжні, але мають ліміти, обмеження за доходом, перелік професій, які мають право на відрахування, і правило, за яким враховується лише додаткова половина полуторної оплати. І багато чого вони не змінюють: податки на заробітну плату, податок на доходи Огайо та міський податок на доходи.

У цьому посібнику — хто має право на відрахування, наскільки вони великі, як заявити їх за 2025 і 2026 роки та де закінчується їхня дія.

Відрахування для чайових

Чайові, що відповідають вимогам, можна відрахувати в сумі до $25 000 на декларацію, а якщо дохід перевищує $150 000, відрахування поступово зменшується. Відрахування зменшується на $100 за кожну $1 000, на яку ваш модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує $150 000 ($300 000 для спільної декларації). Воно діє з 2025 по 2028 податковий рік і після 2028 року не застосовується.

Чи враховуються чайові, вирішують три умови:

  • Професія має бути в переліку Міністерства фінансів США. Враховуються лише чайові, отримані в професії, у якій чайові «зазвичай і регулярно» отримували 31 грудня 2024 року або раніше. Остаточні правила містять понад 70 професій у восьми категоріях, і до переліку входять творці цифрового контенту. IRS публікує його під назвою Treasury Tipped Occupation Codes.
  • Чайові мають бути добровільними. Клієнт має сплачувати їх добровільно, і їхній розмір не може бути предметом домовленості. Обов’язкові сервісні збори й автоматично нараховані чайові чайовими не вважаються.
  • Самозайняті теж мають право, але в межах свого чистого доходу. Працівник гіг-економіки або незалежний підрядник у професії з переліку може заявити відрахування, але воно не може перевищувати чистий дохід від цього бізнесу. Закон також виключає бізнеси у сфері «визначених послуг» (specified service), а правила IRS для цього винятку ще не готові, тому перехідні послаблення продовжують діяти.

Відрахування для понаднормових

Оплату понаднормової роботи, що відповідає вимогам, можна відрахувати в сумі до $12 500 або $25 000 для спільної декларації, і враховується лише надбавка. Діє те саме поступове зменшення: $100 за кожну $1 000 MAGI понад $150 000 ($300 000 для спільної декларації).

Усе вирішує слово «що відповідає вимогам» (qualified). Відрахування охоплює лише суму, якої вимагає правило про понаднормову роботу із Закону про справедливі трудові стандарти (Fair Labor Standards Act), — додаткову половину в полуторній оплаті. Наприклад, якщо ваша базова ставка — $20 за годину і ви відпрацювали 10 понаднормових годин по $30, за ці години вам платять $300, а надбавка, яка може враховуватися, — це додаткові $10 за годину, тобто $100. У власному прикладі IRS ідеться про подвійну оплату, і там теж враховується лише надбавка.

Інші обмеження:

  • Працівники, на яких не поширюються правила про понаднормову роботу, а також працівники-співвласники з часткою 20% і більше, як правило, відрахування не отримують.
  • Самозайняті рідко мають на нього право. IRS зазначає, що «випадки, коли оплата понаднормової роботи, що відповідає вимогам, правильно відображається у формі 1099-MISC або NEC, рідкісні».
  • З 2026 року працівник може відрахувати лише ті понаднормові, які вказано в графі 12 форми W-2 з кодом TT. Заповнити різницю власними записами не можна. Інші нові суми на 2026 рік — у нашому посібнику про податкові зміни 2026 року.

Чого відрахування не змінюють

Податки на заробітну плату нікуди не зникають. IRS зазначає, що оплата понаднормової роботи, як правило, не виключається із заробітної плати для цілей податків на зайнятість, а з чайових роботодавці, як і раніше, утримують податок на доходи та частку працівника в податках Social Security і Medicare. Чайові самозайнятих, як і раніше, обкладаються податком на самозайнятість (self-employment tax). Відрахування зменшують лише податок на доходи.

Крім того, це відрахування після скоригованого валового доходу. Ця деталь важлива для Огайо та вашого міста.

Як їх заявити

Заявіть чайові й понаднормові в Schedule 1-A і перенесіть підсумок у рядок 13b форми 1040. Цим можуть скористатися як ті, хто деталізує відрахування, так і ті, хто бере стандартне відрахування. Подружжя має подавати спільну декларацію, щоб отримати відрахування, і потрібен дійсний номер соціального страхування (Social Security number).

За 2025 податковий рік форми W-2 і 1099 не змінювалися, а платники отримали від IRS звільнення від штрафів. Використовуйте записи, які у вас є: графу 7 форми W-2, форму 4137, щоденний журнал чайових або розрахункові листи. З 2026 року у W-2 з’являються коди графи 12 для чайових (TP) і понаднормових (TT), а в 1099-NEC — графи для чайових, коду професії та понаднормових.

Ще два нові відрахування, про які часто запитують

Той самий закон додав також інші відрахування — у Schedule 1-A та не тільки:

  • Відрахування для літніх людей. $6 000 на кожну особу, якій на кінець року виповнилося 65 років або більше, з 2025 по 2028 рік. Воно зменшується на 6% від MAGI понад $75 000 ($150 000 для спільної декларації); потрібні спільна декларація та номери соціального страхування.
  • Відсотки за автокредитом. До $10 000 на рік; відрахування зменшується на $200 за кожну $1 000 MAGI понад $100 000 ($200 000 для спільної декларації). Кредит має бути виданий після 31 грудня 2024 року на новий автомобіль для особистого користування вагою менше 14 000 фунтів, зібраний у США, і забезпечений заставою першої черги, а ідентифікаційний номер автомобіля (VIN) треба вказати в декларації. Лізинг не підходить.

Ліміт відрахування податків штату й місцевих податків теж зріс: за законом — до $40 000 за 2025 рік і $40 400 за 2026 рік. Це допомагає тим, хто деталізує відрахування і сплачує багато податку на нерухомість і податку на доходи.

Що це означає для податку штату та міського податку

Декларація з податку на доходи Огайо починається з вашого федерального скоригованого валового доходу, а ці відрахування йдуть після цього рядка. В інструкціях Податкового департаменту Огайо (Ohio Department of Taxation, ODT) сказано, що рядок 1 декларації Огайо має збігатися з вашим федеральним скоригованим валовим доходом (AGI). Закон Огайо Senate Bill 9, підписаний 5 березня 2026 року, приводить законодавство Огайо у відповідність до федерального податкового кодексу за 2025 рік. Ohio Legislative Service Commission, дослідницька служба законодавчих зборів штату, зазначає, що відрахування для чайових і понаднормових розташовані «нижче риски» (below-the-line) і «не переходять в оподатковуваний дохід Огайо».

Ми не знайшли заяв ODT щодо відрахування для літніх людей і відрахування за автокредитом. Оскільки вони теж розташовані нижче AGI, плануйте так, ніби вони не зменшують податок Огайо, доки ODT не скаже інакше. Шкалу ставок штату дивіться в нашому посібнику про податок на доходи Огайо у 2026 році.

Міський податок на доходи — знову окрема історія. Регіональне агентство з податку на доходи (RITA) повідомляє, що понаднормові та чайові не звільнені від міського податку на доходи, тож офіціант у ресторані чи працівник із погодинною оплатою в місті, де податок збирає RITA, наприклад у Medina, як і раніше, сплачує міський податок із цих заробітків. Як працюють заліки, якщо ваша робота в іншому місті, читайте в статті живете в одному місті, працюєте в іншому.

Поширені запитання

«Без податку на чайові» означає, що мої чайові взагалі не оподатковуються?

Ні. Це відрахування з федерального податку на доходи в розмірі до $25 000. Податки Social Security і Medicare, податок на доходи Огайо та міський податок на доходи, як і раніше, доведеться сплатити.

Чи враховується вся оплата понаднормової роботи?

Ні. Враховується лише надбавка, якої вимагає федеральний закон про понаднормову роботу, до $12 500 ($25 000 для спільної декларації), і лише якщо роботодавець правильно її відображає.

Чи можна заявити відрахування за 2025 рік зараз?

Так, у декларації за 2025 рік, яку ви ще не подали. Продовжений строк минув 15 жовтня 2026 року, тож подайте її якомога швидше. Використовуйте записи, які у вас є, наприклад графу 7 форми W-2, форму 4137 або щоденний журнал чайових.

Чи зменшують ці відрахування мій податок штату?

Найімовірніше, ні. Відрахування йдуть після федерального AGI, а Огайо починає розрахунок з AGI. Дослідницька служба законодавчих зборів штату зазначає, що вони не переходять в оподатковуваний дохід Огайо.

Якщо коротко

  • Чайові: до $25 000, лише професії з переліку, чайові мають бути добровільними.
  • Понаднормові: до $12 500 ($25 000 для спільної декларації), лише надбавка, а з 2026 року сума має бути вказана у W-2.
  • Заявляються в Schedule 1-A, рядок 13b форми 1040. Обидва відрахування діють з 2025 по 2028 рік.
  • Не змінюються: податки Social Security і Medicare, податок на доходи Огайо та міський податок.
  • Декларації за 2026 рік: у W-2 чайові вказуються в графі 12 з кодом TP, а понаднормові — з кодом TT.

Правила, форми та роз’яснення IRS ще змінюються, і багато залежить від ваших обставин. Перевірте інформацію на сторінках IRS, наведених нижче, або принесіть свої документи фахівцю з підготовки податкових декларацій.

ProTaxService — невелика практика в Brunswick, OH. Її веде Elena Rusakovich, податковий фахівець, зареєстрований в IRS (PTIN); ми працюємо з приватними особами та малим бізнесом по всій північній частині Огайо. Ми готуємо індивідуальні податкові декларації і можемо перевірити, чи застосовуються ці відрахування до вас. Розкажіть, що вам потрібно, або зателефонуйте (440) 212-9613.

Джерела

Записатися на консультацію
Записатися на консультацію
Прокрутка до верху