1099-K, 1099-NEC и подработка: какой доход облагается налогом на севере Огайо в 2026 году

Сверено с источниками, ссылки на которые приведены в конце, 2 октября 2026 года. Подготовлено ProTaxService в Brunswick, OH, для налогоплательщиков по всему северу Огайо. Это общая информация, а не налоговая консультация для вашей ситуации.

Коротко: Доход с подработки облагается налогом независимо от того, получили вы форму или нет. За 2025 и 2026 годы платёжное приложение или маркетплейс присылает форму 1099-K, только если вам заплатили больше $20 000 и транзакций было больше 200. Формы 1099-NEC и 1099-MISC обязательны начиная с $2 000 для выплат, сделанных в 2026 году, вместо прежних $600. Если ваш чистый заработок от самозанятости составляет $400 или больше, вы платите налог на самозанятость 15,3% с 92,35% вашего чистого заработка, и, возможно, вам придётся вносить ежеквартальные авансовые платежи. Следующий федеральный авансовый платёж нужно внести до 15 января 2027 года.

Подработка часто разрастается незаметно. Вы продаёте на Etsy, развозите заказы через приложение доставки, косите газоны или берёте несколько фриланс-заказов, и деньги приходят на ваш банковский счёт без формы W-2. Потом приходит форма — или не приходит, — и вы не понимаете, что с ней делать.

Короткий ответ в обоих случаях один: укажите этот доход в декларации. В этом руководстве — формы и пороги на 2026 год, налог на самозанятость, о котором забывает большинство подрабатывающих, ставка за пробег и авансовые платежи, а также ссылки на правила города и штата, которые действуют на севере Огайо.

Зависит ли от формы 1099, облагается ли доход налогом?

Нет. Облагается ли доход налогом, не зависит от того, получили ли вы форму. IRS пишет, что порог отчётности по форме 1099-K «не влияет на то, облагаются ли выплаты налогом и нужно ли подавать налоговую декларацию». И про любую форму: «Независимо от того, получите ли вы форму 1099-K, вы всё равно обязаны указать весь доход в налоговой декларации».

Форма сообщает IRS о выплате, поэтому из-за расхождения может прийти уведомление. Если вы его получили, прочитайте наше руководство о том, что делать, если пришло письмо из налоговой.

Форма 1099-K: правило $20 000 и 200 транзакций

За 2025 и 2026 годы платёжное приложение или маркетплейс обязаны подавать форму 1099-K, только если ваши поступления за товары и услуги превысили $20 000 и транзакций было больше 200. Федеральный закон 2025 года задним числом восстановил этот порог. До него IRS поэтапно вводил гораздо более низкие пороги: $5 000 за 2024 год, $2 500 за 2025 год и $600, запланированные на 2026 год. Эти пониженные пороги больше не действуют, поэтому многие статьи, где до сих пор указано $600, устарели.

Две детали, о которых часто забывают:

  • Для карт порога нет. Для формы 1099-K по платежам, полученным с помощью платёжной карты, минимальной суммы нет.
  • Форма может прийти и при сумме ниже порога. Некоторые приложения присылают формы добровольно.

Формы 1099-NEC и 1099-MISC: $2 000 с 2026 года

Бизнес, который платит вам за услуги, должен прислать форму 1099-NEC при выплатах от $2 000, сделанных в 2026 году. До 2026 года порог составлял $600. Новый порог применяется к выплатам, сделанным после 31 декабря 2025 года, поэтому первые формы по нему подаются в начале 2027 года, а с 2027 года порог индексируется с учётом инфляции. Другие новые суммы 2026 года перечислены в нашем руководстве о налоговых изменениях 2026 года.

Этот порог касается отчётности плательщика. Если клиент заплатил вам $1 500 в 2026 году, формы может и не быть, но эти $1 500 вы всё равно указываете в декларации.

Налог на самозанятость: то, о чём забывают

Налог на самозанятость (self-employment tax) составляет 15,3% и начисляется на 92,35% вашего чистого заработка. Это ставка Social Security (12,4%) плюс Medicare (2,9%). Вы платите его, если ваш чистый заработок от самозанятости составил $400 или больше. Половину этого налога можно вычесть из дохода, но это снижает подоходный налог, а не сам налог на самозанятость.

Пример для водителя или продавца с чистой прибылью $10 000 после вычета расходов:

ШагСумма
Чистая прибыль (Schedule C)$10,000
92,35% чистого заработка$9,235
Налог на самозанятость 15,3%около $1 413
Половина к вычетуоколо $706

Эти $1 413 платятся сверх подоходного налога. Именно поэтому подработка, которая «принесла всего несколько тысяч долларов», может обернуться счётом больше ожидаемого.

Пробег и другие расходы

Ставка IRS за деловой пробег в 2025 году составляла 70 центов за милю, а в 2026 году — 72,5 цента до 30 июня и 76 центов с 1 июля по 31 декабря. Применяйте ставку, которая действовала на дату поездки. Водители доставки, риелторы и все, кто ездит по делам бизнеса, могут вычесть рабочий пробег, если ведут журнал поездок. Другие частые расходы — телефон и интернет, расходные материалы, комиссии платформ и инструменты. Сохраняйте чеки и записи о пробеге: прибыль, которую вы указываете, — это доход за вычетом этих расходов.

Если вы пытаетесь понять, самозанятый вы или наёмный работник, полученная форма — это подсказка, а не ответ.

Криптовалюта и форма 1099-DA

Брокеры начали сообщать о продажах цифровых активов на форме 1099-DA по сделкам, совершённым 1 января 2025 года или позже. За 2025 год они указывают валовую выручку, а с 2026 года по некоторым сделкам — ещё и базу (стоимость приобретения). IRS отмечает, что окончательные правила не распространяются на децентрализованных и некастодиальных брокеров, поэтому форма может прийти не по каждой сделке. Как и с формой 1099-K, прибыль и убытки вы указываете в любом случае.

Авансовые платежи за 2026 год

Если вы ожидаете, что будете должны $1 000 или больше федерального налога за 2026 год, IRS ожидает от вас авансовых (оценочных) платежей. Сроки за 2026 год: 15 апреля, 15 июня и 15 сентября 2026 года и 15 января 2027 года. Январский платёж можно пропустить, если вы подадите декларацию за 2026 год не позднее 1 февраля 2027 года и сразу заплатите всю сумму.

Правило «безопасной гавани» (safe harbor): заплатить не меньше меньшей из двух сумм — 90% налога за 2026 год или 100% налога за 2025 год. Если ваш скорректированный валовой доход за 2025 год превысил $150 000 ($75 000 для супругов, подающих декларации раздельно), вторая сумма увеличивается до 110% налога за 2025 год.

В Огайо своё правило авансовых платежей. Штат ожидает авансовых платежей в те же сроки, если после удержаний вы будете должны больше $500, и для всех платежей используется один и тот же платёжный купон. Подробнее — в статье Подоходный налог Огайо в 2026 году. Ваш город тоже облагает налогом чистую прибыль от подработки, а правила подачи деклараций и авансовых платежей в каждом городе свои. Об этом — в нашем руководстве о городском подоходном налоге для фрилансеров. Все три уровня на одной странице — в руководстве по авансовым платежам за 2026 год.

Частые вопросы

У меня всего $300 от онлайн-продаж. Нужно ли их указывать?

Да, в том смысле, что этот доход облагается налогом. Налог на самозанятость начисляется, когда чистый заработок составляет $400 или больше, но сам доход всё равно указывается в декларации.

Форма 1099-K не пришла. Нужно ли всё равно указывать продажи?

Да. Отсутствие формы не освобождает доход от налога. Ведите учёт продаж и расходов.

Платить ли городской налог с дохода от подработки?

Как правило, да. Города облагают налогом чистую прибыль от самозанятости, а правила подачи деклараций и авансовых платежей в каждом городе свои, так что уточните правила своего города.

Нужна ли LLC для подработки?

Чтобы отчитаться о доходе, LLC не нужна. Можно отчитываться как индивидуальный предприниматель (sole proprietor) по Schedule C. LLC с одним владельцем, как правило, всё равно отражается в вашей личной декларации, и в Огайо она не даёт доступа к предусмотренной штатом возможности подавать одну общую декларацию по городскому налогу.

Коротко о главном

  • Указывайте весь доход с подработки — с формой 1099 или без неё.
  • 1099-K: больше $20 000 и 200 транзакций за 2025 и 2026 годы. 1099-NEC: $2 000 для выплат 2026 года.
  • Налог на самозанятость: 15,3% с 92,35% чистого заработка, начиная с $400.
  • Пробег: 72,5 цента до 1 июля 2026 года и 76 центов начиная с 1 июля.
  • Авансовые платежи: следующий — до 15 января 2027 года, если только вы не подадите декларацию не позднее 1 февраля и не заплатите всю сумму.

Пороги и ставки меняются, а многое зависит от ваших обстоятельств. Сверяйте цифры со страницами IRS ниже или принесите свои документы специалисту по подготовке деклараций.

ProTaxService — небольшая практика в Brunswick, OH. Её ведёт Elena Rusakovich, налоговый специалист, зарегистрированный в IRS (PTIN); мы работаем с частными лицами и малым бизнесом по всему северу Огайо. Мы готовим налоговые декларации для самозанятых, включая городские декларации по чистой прибыли для Brunswick и для городов, которые работают через RITA, например Medina и Strongsville, а также ведём бухгалтерский учёт. Чтобы получить бесплатный расчёт стоимости, расскажите, что вам нужно, или позвоните по номеру (440) 212-9613.

Источники

Записаться на консультацию
Записаться на консультацию
Прокрутить вверх