1099-K, 1099-NEC і підробіток: який дохід оподатковується на півночі Огайо у 2026 році
Звірено з джерелами, посилання на які наведено наприкінці, 2 жовтня 2026 року. Підготовлено ProTaxService у Brunswick, OH, для платників податків по всій північній частині Огайо. Це загальна інформація, а не податкова консультація для вашої ситуації.
Коротко: Дохід від підробітку оподатковується незалежно від того, отримали ви форму чи ні. За 2025 і 2026 роки платіжний застосунок або маркетплейс надсилає форму 1099-K, лише якщо вам заплатили понад $20 000 і транзакцій було понад 200. Форми 1099-NEC і 1099-MISC обов’язкові від $2 000 для виплат, здійснених у 2026 році, замість колишніх $600. Якщо ваш чистий заробіток від самозайнятості становить $400 або більше, ви сплачуєте податок на самозайнятість 15,3% із 92,35% вашого чистого заробітку, і, можливо, вам доведеться вносити щоквартальні авансові платежі. Наступний федеральний авансовий платіж треба внести до 15 січня 2027 року.
Підробіток часто розростається непомітно. Ви продаєте на Etsy, розвозите замовлення через застосунок доставки, косите газони або берете кілька фриланс-замовлень, і гроші надходять на ваш банківський рахунок без форми W-2. Потім приходить форма — або не приходить, — і ви не розумієте, що з нею робити.
Коротка відповідь в обох випадках однакова: вкажіть цей дохід у декларації. У цьому посібнику — форми та пороги на 2026 рік, податок на самозайнятість, про який забуває більшість тих, хто має підробіток, ставка за пробіг і авансові платежі, а також посилання на правила міста й штату, що діють на півночі Огайо.
Чи залежить від форми 1099, чи оподатковується дохід?
Ні. Те, чи оподатковується дохід, не залежить від того, чи отримали ви форму. IRS зазначає, що поріг звітності за формою 1099-K «не впливає на те, чи оподатковуються виплати і чи потрібно подавати податкову декларацію». А щодо будь-якої форми: «Незалежно від того, чи отримаєте ви форму 1099-K, ви все одно зобов’язані вказати весь дохід у податковій декларації».
Форма повідомляє IRS про виплату, тож через розбіжність може надійти повідомлення. Якщо ви його отримали, прочитайте наш посібник про те, що робити, коли надійшов податковий лист.
Форма 1099-K: правило $20 000 і 200 транзакцій
За 2025 і 2026 роки платіжний застосунок або маркетплейс зобов’язані подавати форму 1099-K, лише якщо ваші надходження за товари та послуги перевищили $20 000 і транзакцій було понад 200. Федеральний закон 2025 року заднім числом відновив цей поріг. До нього IRS поетапно запроваджувала значно нижчі пороги: $5 000 за 2024 рік, $2 500 за 2025 рік і $600, заплановані на 2026 рік. Ці знижені пороги більше не діють, тому багато статей, де досі згадано $600, застаріли.
Дві деталі, про які часто забувають:
- Для карток порогу немає. Для форми 1099-K щодо платежів, отриманих за допомогою платіжної картки, мінімальної суми немає.
- Форма може надійти й тоді, коли сума нижча за поріг. Деякі застосунки надсилають форми добровільно.
Форми 1099-NEC і 1099-MISC: $2 000 з 2026 року
Бізнес, який платить вам за послуги, мусить надіслати форму 1099-NEC за виплати від $2 000, здійснені у 2026 році. До 2026 року поріг становив $600. Новий поріг застосовується до виплат, здійснених після 31 грудня 2025 року, тож перші форми за ним подаються на початку 2027 року, а з 2027 року поріг індексується з урахуванням інфляції. Інші нові суми 2026 року наведено в нашому посібнику про податкові зміни 2026 року.
Цей поріг стосується звітності платника. Якщо клієнт заплатив вам $1 500 у 2026 році, форми може й не бути, але ці $1 500 ви все одно вказуєте в декларації.
Податок на самозайнятість: про що забувають
Податок на самозайнятість (self-employment tax) становить 15,3% і нараховується на 92,35% вашого чистого заробітку. Це ставка Social Security (12,4%) плюс Medicare (2,9%). Ви сплачуєте його, якщо ваш чистий заробіток від самозайнятості становив $400 або більше. Половину цього податку можна вирахувати з доходу, але це зменшує податок на доходи, а не сам податок на самозайнятість.
Приклад для водія чи продавця з чистим прибутком $10 000 після вирахування витрат:
| Крок | Сума |
|---|---|
| Чистий прибуток (Schedule C) | $10,000 |
| 92,35% чистого заробітку | $9,235 |
| Податок на самозайнятість 15,3% | близько $1 413 |
| Половина до вирахування | близько $706 |
Ці $1 413 сплачуються понад податок на доходи. Саме тому підробіток, який «приніс лише кілька тисяч доларів», може обернутися рахунком, більшим за очікуваний.
Пробіг та інші витрати
Ставка IRS за діловий пробіг у 2025 році становила 70 центів за милю, а у 2026 році — 72,5 цента до 30 червня і 76 центів з 1 липня по 31 грудня. Застосовуйте ставку, яка діяла на дату поїздки. Водії доставки, рієлтори та всі, хто їздить у справах бізнесу, можуть вирахувати робочий пробіг, якщо ведуть журнал поїздок. Інші поширені витрати — телефон та інтернет, витратні матеріали, комісії платформ та інструменти. Зберігайте чеки й записи про пробіг: прибуток, який ви вказуєте, — це дохід мінус ці витрати.
Якщо ви намагаєтеся зрозуміти, чи ви самозайнятий, чи найманий працівник, отримана форма — це підказка, а не відповідь.
Криптовалюта і форма 1099-DA
Брокери почали повідомляти про продажі цифрових активів на формі 1099-DA щодо угод, укладених 1 січня 2025 року або пізніше. За 2025 рік вони вказують валову виручку, а з 2026 року щодо деяких угод — ще й базу (вартість придбання). IRS зазначає, що остаточні правила не поширюються на децентралізованих і некастодіальних брокерів, тому форма може надійти не щодо кожної угоди. Як і з формою 1099-K, прибутки та збитки ви вказуєте в будь-якому разі.
Авансові платежі за 2026 рік
Якщо ви очікуєте, що будете винні $1 000 або більше федерального податку за 2026 рік, IRS очікує від вас авансових платежів. Строки за 2026 рік: 15 квітня, 15 червня і 15 вересня 2026 року та 15 січня 2027 року. Січневий платіж можна пропустити, якщо ви подасте декларацію за 2026 рік не пізніше 1 лютого 2027 року і відразу сплатите всю суму.
Правило «безпечної гавані» (safe harbor): сплатити не менше за меншу з двох сум — 90% податку за 2026 рік або 100% податку за 2025 рік. Якщо ваш скоригований валовий дохід за 2025 рік перевищив $150 000 ($75 000 для подружжя, яке подає декларації окремо), друга сума зростає до 110% податку за 2025 рік.
В Огайо своє правило авансових платежів. Штат очікує авансових платежів у ті самі строки, якщо після утримань ви будете винні понад $500, і для всіх платежів використовується один і той самий платіжний купон. Докладніше — у статті Податок на доходи в Огайо у 2026 році. Ваше місто теж оподатковує чистий прибуток від підробітку, а правила подання декларацій і авансових платежів у кожному місті свої. Про це — у нашому посібнику про міський податок на доходи для фрилансерів. Усі три рівні на одній сторінці — у посібнику про авансові платежі за 2026 рік.
Часті запитання
У мене лише $300 від онлайн-продажів. Чи треба їх вказувати?
Так, у тому сенсі, що цей дохід оподатковується. Податок на самозайнятість нараховується, коли чистий заробіток становить $400 або більше, але сам дохід усе одно вказується в декларації.
Форма 1099-K не надійшла. Чи треба все одно вказувати продажі?
Так. Відсутність форми не звільняє дохід від податку. Ведіть облік продажів і витрат.
Чи сплачувати міський податок із доходу від підробітку?
Як правило, так. Міста оподатковують чистий прибуток від самозайнятості, а правила подання декларацій і авансових платежів у кожному місті свої, тож перевірте правила свого міста.
Чи потрібна LLC для підробітку?
Щоб звітувати про дохід, LLC не потрібна. Можна звітувати як фізична особа-підприємець (sole proprietor) за Schedule C. LLC з одним власником, як правило, все одно відображається у вашій особистій декларації, і в Огайо вона не дає доступу до передбаченої штатом можливості подавати одну спільну декларацію з міського податку.
Коротко про головне
- Вказуйте весь дохід від підробітку — з формою 1099 чи без неї.
- 1099-K: понад $20 000 і 200 транзакцій за 2025 і 2026 роки. 1099-NEC: $2 000 для виплат 2026 року.
- Податок на самозайнятість: 15,3% із 92,35% чистого заробітку, починаючи з $400.
- Пробіг: 72,5 цента до 1 липня 2026 року і 76 центів починаючи з 1 липня.
- Авансові платежі: наступний — до 15 січня 2027 року, якщо тільки ви не подасте декларацію не пізніше 1 лютого і не сплатите всю суму.
Пороги та ставки змінюються, а багато що залежить від ваших обставин. Звіряйте цифри зі сторінками IRS нижче або принесіть свої документи фахівцеві з підготовки декларацій.
ProTaxService — невелика практика в Brunswick, OH. Її веде Elena Rusakovich, податковий фахівець, зареєстрований в IRS (PTIN); ми працюємо з приватними особами та малим бізнесом по всій північній частині Огайо. Ми готуємо податкові декларації для самозайнятих, зокрема міські декларації з чистого прибутку для Brunswick і для міст, які працюють через RITA, наприклад Medina і Strongsville, а також ведемо бухгалтерський облік. Щоб отримати безкоштовний розрахунок вартості, розкажіть, що вам потрібно, або зателефонуйте за номером (440) 212-9613.
Джерела
- IRS: Understanding your Form 1099-K (сторінку оновлено 28 червня 2026 року), 1099-K FAQs, the $20,000 threshold announcement, who must file an information return (сторінку оновлено 10 липня 2026 року), Form 1099-NEC instructions, Topic 554, self-employment tax, standard mileage rates, digital assets і 2026 Form 1040-ES.
- Повідомлення IRS: Notice 2024-85, Notice 2025-5, Notice 2026-10 і Announcement 2026-11.
- Public Law 119-21 (ухвалений 4 липня 2025 року): text on congress.gov.
- Податковий департамент Огайо (Ohio Department of Taxation): estimated payments.