Работа из дома на работодателя из другого города: какой город получает ваш подоходный налог на севере Огайо?

Сверено с источниками, ссылки на которые приведены в конце, 2 октября 2026 года. Подготовлено ProTaxService в Brunswick, OH, для налогоплательщиков по всему северу Огайо. Это общая информация, а не налоговая консультация для вашей ситуации.

Коротко: закон Огайо исходит из того, где находится ваше «основное место работы» (principal place of work) у работодателя, и освобождает работодателя от удержания налога для другого города, если вы работаете там не более 20 дней в году. После 20-го дня работодатель обязан удерживать налог для этого другого города. Работа из дома не выводит вас однозначно из-под налога города, где находится работа, а возврат от этого города обычно просто переносит налог в город, где вы живёте. Подавайте заявления на возврат по форме ведомства, которое собирает ваш налог, в течение трёх лет и не рассчитывайте на возвраты за 2020 год.

Когда многие начали работать из дома, простой вопрос стал запутанным: если вы сидите за кухонным столом в Brunswick, а ваш работодатель находится в Cleveland, какой город получает ваш городской подоходный налог? Закон Огайо писался для тех, кто ездит на работу, и суды вместе с городами до сих пор разбираются, что он означает для тех, кто не ездит.

В этом руководстве — правило, которое действует сегодня, что происходило в годы пандемии, как запросить возврат и подвох, который удивляет многих: вернуть деньги от одного города часто означает задолжать их другому.

Правило: основное место работы

По закону Огайо зарплата облагается налогом там, где находится ваше основное место работы у работодателя, с исключением на 20 дней. Соответствующий раздел, 718.011 Свода законов Огайо (Ohio Revised Code), называется «occasional entrant exemption» — освобождение для тех, кто работает в городе от случая к случаю. Слова «remote» (удалённый) или «telework» (дистанционная работа) в нём не встречаются ни разу. Он написан в 2015 году и с тех пор не менялся.

Он определяет основное место работы по трём уровням:

  1. Постоянное место, куда вы «обязаны являться для выполнения рабочих обязанностей на регулярной и обычной основе».
  2. Если такого нет — рабочая площадка (worksite location), куда вы обязаны являться, причём, как сказано в законе, рабочая площадка «не включает дом работника».
  3. Если нет и её — место в Огайо, «где работник проводит наибольшее число дней в календарном году, выполняя работу».

Работодатель не обязан удерживать налог для другого города, если вы работали там 20 дней в календарном году или меньше, — если только именно в этом городе не находится ваше основное место работы. После 20-го дня работодатель обязан удерживать налог для этого другого города за все последующие дни. День засчитывается тому городу, где вы провели в этот день больше времени, чем в любом другом. Работодатель может удерживать налог для другого города с первого дня. В этом случае налог, уплаченный за эти первые 20 дней городу вашего основного места работы, подлежит возврату вам.

Что это значит для удалённого работника

У работника на гибридном графике и у полностью удалённого работника разное положение. Если в какие-то дни вы обязаны приходить в офис работодателя, этот офис, скорее всего, и есть ваше основное место работы, поэтому право на налог с вашей зарплаты имеет именно этот город. Если вы работаете полностью удалённо и вас никогда не обязывают никуда являться, третий уровень указывает на место, где вы проводите больше всего дней, то есть на город, где вы живёте. Это наше прочтение формулировок закона, а не правило, которое подтвердили города.

Ещё два момента:

  • Небольшие работодатели с выручкой менее $500 000 за предыдущий год удерживают налог только для того города, где постоянно находится сам работодатель.
  • Ошибка работодателя вас не защищает. В законе сказано, что работник «не освобождается от обязанности уплатить налог» из-за того, что работодатель его не удержал. Если городу причитается налог, его должны вы.

Что происходило во время пандемии

За 2020 год штат Огайо считал дни работы из дома днями работы в основном месте работы, и Верховный суд Огайо оставил этот закон в силе. Закон House Bill 197, принятый в 2020 году, приравнивал дни, когда работник во время чрезвычайного положения работал из дома, к дням работы в обычном месте работы у работодателя, и это положение распространялось на дни до конца 2021 года. В феврале 2024 года по делу Schaad v. Alder Верховный суд Огайо 5 голосами против 2 решил, что это положение «не нарушает положение о надлежащей правовой процедуре (Due Process Clause) Четырнадцатой поправки». Суд решил этот вопрос только в отношении 2020 года.

С 2021 года пандемийное положение касалось только удержания налога работодателем, а не собственной налоговой обязанности работника. Региональное агентство по подоходному налогу (Regional Income Tax Agency, RITA) сообщает, что по-прежнему держит заявления на возврат за 2020 год в приостановленном статусе «до завершения всех судебных разбирательств». Поэтому не стройте планов в расчёте на возврат за 2020 год.

Как запросить возврат

В течение трёх лет вы можете попросить город или ведомство, которое собирает за него налог, вернуть налог, удержанный за дни, когда вы работали из дома. Срок устанавливает закон штата (раздел 718.19 Свода законов Огайо в редакции, вступившей в силу 30 сентября 2025 года): три года с даты, когда нужно было подать декларацию (с учётом действующего продления срока подачи), или с даты уплаты — в зависимости от того, какая дата позже.

Как с этим работают ведомства, собирающие налог:

  • RITA использует форму возврата Form 10A, в которой среди причин можно указать дни работы из дома. Вы прикладываете свою форму W-2 и журнал рабочих дней, а работодатель заполняет свой раздел. RITA сообщает, что налог, удержанный для городов по месту работы, пока вы работали из дома, «может быть возвращён» по надлежащему заявлению, но часть этой суммы или вся она может причитаться городу, где вы фактически работали, в том числе городу, где вы живёте.
  • CCA (Cleveland) отвечает «да» для 2021 налогового года и последующих лет с учётом срока давности. Подтверждением может служить соглашение о дистанционной работе или письмо руководителя на фирменном бланке.
  • Другие города используют свои формы и требуют свои подтверждения. Спросите в налоговом отделе города, где находится ваша работа.

Ведите ежедневный журнал того, где вы работали, и сохраняйте записи работодателя. Именно такие доказательства просит каждый город.

Подвох: возврат переносит налог

Возврат от города, где находится работа, может означать, что та же зарплата станет облагаться налогом в городе, где вы живёте. RITA предупреждает, что часть возвращённого налога или весь он может причитаться городу, где работа фактически выполнялась, в том числе городу, где вы живёте. Закон штата указывает в ту же сторону: освобождение для зарплаты, с которой по правилу 20 дней налог не удерживается, не действует для города, где вы живёте.

Вот наглядный расчёт. Житель Brunswick работает из дома на работодателя из Cleveland и зарабатывает $60 000. Cleveland удержал 2,5%, то есть $1 500, а с учётом зачёта Brunswick за налог, уплаченный другим городам, Brunswick причитается ещё $600 — всего $2 100 (расчёт показан в руководстве о том, как платить налог, если живёте в одном городе, а работаете в другом). Если Cleveland вернёт $1 500, а Brunswick обложит всю зарплату по своей ставке 2,0% без зачёта, всего получится $1 200. Семья сэкономит $900, а не те $1 500, которые вернулись.

Поэтому правильный ответ зависит от правил обоих городов и ваших обстоятельств, а не только от того, были ли вы дома.

Что изменилось в последнее время

Закон 2023 года о чистой прибыли бизнеса позволяет бизнесу относить доход к месту отчётности (reporting location), но в нём сказано, что он не влияет на удержание налога с зарплаты. House Bill 96 (вступил в силу 30 сентября 2025 года) изменил сроки возврата и продления для городских налогов, а в найденных нами изменениях 2025 и 2026 годов нет ничего, что меняло бы удержание налога при удалённой работе. Страницы Налогового департамента Огайо (Ohio Department of Taxation) об удалённой работе для получателей W-2 мы не нашли, поэтому ориентиры дают закон и ведомства, собирающие налог.

Частые вопросы

Может ли город моего работодателя облагать меня налогом, если я там никогда не бываю?

Возможно. Закон считает основным местом работы город, куда вы обязаны являться, а если такого нет — город, где вы проводите больше всего дней. Засчитывается ли дом полностью удалённого работника, нужно уточнить у самого города.

Обязан ли работодатель удерживать налог для города, где я работаю лишь некоторые дни?

Не в первые 20 дней работы там за календарный год, если только этот город не ваше основное место работы. До этого работодатель удерживает налог для вашего основного места работы. С 21-го дня он обязан удерживать налог для этого города и может делать это с первого дня.

Могу ли я запросить возврат за 2021 год или более поздние годы?

CCA отвечает «да» для 2021 года и последующих лет. RITA принимает заявления на возврат с правильной формой и подтверждающими документами. Срок — три года с даты, когда нужно было подать декларацию, или с даты уплаты.

Может, просто подать заявление на возврат?

Не раньше, чем вы узнаете, куда вместо этого пойдёт налог. Возврат от города, где находится работа, может увеличить сумму, которую вы должны городу, где живёте. Прежде чем подавать заявление, проверьте оба города.

Коротко о главном

  • 20 дней или меньше: работодатель может не удерживать налог для другого города. После 20-го дня — обязан.
  • Основное место работы: там, куда вы обязаны являться, а не ваш дом — если только такого места вообще нет.
  • Возвраты: используйте форму ведомства, которое собирает ваш налог, ведите журнал дней и подавайте заявление в течение трёх лет.
  • Подвох: из-за возврата та же зарплата может перейти под налог города, где вы живёте.
  • 2020 год: не рассчитывайте на возврат.

Правила и судебная практика меняются, а многое зависит от ваших обстоятельств. Уточните в налоговых отделах ваших городов или, прежде чем подавать заявление, принесите форму W-2 и журнал дней налоговому специалисту.

ProTaxService — небольшая фирма в Brunswick, OH. Её ведёт Elena Rusakovich, налоговый специалист, зарегистрированный в IRS (PTIN), и мы работаем с частными лицами и малым бизнесом по всему северу Огайо. Мы готовим индивидуальные налоговые декларации, в которых федеральная декларация, декларация штата Огайо и городская декларация готовятся вместе, — для Brunswick и для городов, где налог собирает RITA, например Medina и Strongsville. Расскажите, что вам нужно, или позвоните (440) 212-9613.

Источники

Записаться на консультацию
Записаться на консультацию
Прокрутить вверх