Робота з дому на роботодавця з іншого міста: яке місто отримує ваш податок на доходи на півночі Огайо?

Звірено з джерелами, посилання на які наведено в кінці, 2 жовтня 2026 року. Підготовлено ProTaxService у Brunswick, OH, для платників податків по всій півночі Огайо. Це загальна інформація, а не податкова консультація для вашої ситуації.

Коротко: закон Огайо виходить з того, де розташоване ваше «основне місце роботи» (principal place of work) у роботодавця, і звільняє роботодавця від утримання податку для іншого міста, якщо ви працюєте там не більше 20 днів на рік. Після 20-го дня роботодавець зобов’язаний утримувати податок для цього іншого міста. Робота з дому не виводить вас однозначно з-під податку міста, де розташована робота, а повернення від цього міста зазвичай просто переносить податок до міста, де ви живете. Подавайте заяви на повернення за формою відомства, яке збирає ваш податок, протягом трьох років і не розраховуйте на повернення за 2020 рік.

Коли багато людей почали працювати з дому, просте запитання стало заплутаним: якщо ви сидите за кухонним столом у Brunswick, а ваш роботодавець у Cleveland, яке місто отримує ваш міський податок на доходи? Закон Огайо писали для тих, хто їздить на роботу, і суди разом із містами досі з’ясовують, що він означає для тих, хто не їздить.

У цьому посібнику — правило, яке діє сьогодні, що відбувалося в роки пандемії, як попросити повернення і пастка, яка дивує багатьох: повернути гроші від одного міста часто означає заборгувати їх іншому.

Правило: основне місце роботи

За законом Огайо зарплата оподатковується там, де розташоване ваше основне місце роботи в роботодавця, з винятком на 20 днів. Відповідний розділ, 718.011 Зводу законів Огайо (Ohio Revised Code), називається «occasional entrant exemption» — звільнення для тих, хто працює в місті час від часу. Слова «remote» (віддалений) чи «telework» (дистанційна робота) в ньому не трапляються жодного разу. Його написано у 2015 році, і відтоді він не змінювався.

Він визначає основне місце роботи за трьома рівнями:

  1. Постійне місце, куди ви «зобов’язані з’являтися для виконання робочих обов’язків на регулярній і звичайній основі».
  2. Якщо такого немає — робочий майданчик (worksite location), куди ви зобов’язані з’являтися, причому, як сказано в законі, робочий майданчик «не включає дім працівника».
  3. Якщо немає і його — місце в Огайо, «де працівник проводить найбільшу кількість днів у календарному році, виконуючи роботу».

Роботодавець не зобов’язаний утримувати податок для іншого міста, якщо ви працювали там 20 днів на календарний рік або менше, — хіба що саме в цьому місті розташоване ваше основне місце роботи. Після 20-го дня роботодавець зобов’язаний утримувати податок для цього іншого міста за всі наступні дні. День зараховується тому місту, де ви провели цього дня більше часу, ніж у будь-якому іншому. Роботодавець може утримувати податок для іншого міста з першого дня. У такому разі податок, сплачений за ці перші 20 днів місту вашого основного місця роботи, підлягає поверненню вам.

Що це означає для віддаленого працівника

У працівника з гібридним графіком і в повністю віддаленого працівника різне становище. Якщо в деякі дні ви зобов’язані приходити до офісу роботодавця, цей офіс, найімовірніше, і є вашим основним місцем роботи, тож право на податок з вашої зарплати має саме це місто. Якщо ви працюєте повністю віддалено і вас ніколи не зобов’язують нікуди з’являтися, третій рівень вказує на місце, де ви проводите найбільше днів, тобто на місто, де ви живете. Це наше прочитання формулювань закону, а не правило, яке підтвердили міста.

Ще два моменти:

  • Невеликі роботодавці з виручкою менше $500 000 за попередній рік утримують податок лише для того міста, де постійно розташований сам роботодавець.
  • Помилка роботодавця вас не захищає. У законі сказано, що працівник «не звільняється від обов’язку сплатити податок» через те, що роботодавець його не утримав. Якщо місту належить податок, його винні ви.

Що відбувалося під час пандемії

За 2020 рік штат Огайо вважав дні роботи з дому днями роботи в основному місці роботи, і Верховний суд Огайо залишив цей закон у силі. Закон House Bill 197, ухвалений у 2020 році, прирівнював дні, коли працівник під час надзвичайного стану працював з дому, до днів роботи у звичайному місці роботи в роботодавця, і це положення поширювалося на дні до кінця 2021 року. У лютому 2024 року у справі Schaad v. Alder Верховний суд Огайо 5 голосами проти 2 вирішив, що це положення «не порушує положення про належну правову процедуру (Due Process Clause) Чотирнадцятої поправки». Суд вирішив це питання лише щодо 2020 року.

З 2021 року пандемічне положення стосувалося лише утримання податку роботодавцем, а не власного податкового обов’язку працівника. Регіональне агентство з податку на доходи (Regional Income Tax Agency, RITA) повідомляє, що досі тримає заяви на повернення за 2020 рік у призупиненому статусі «до завершення всіх судових розглядів». Тож не будуйте планів з розрахунком на повернення за 2020 рік.

Як подати заяву на повернення

Протягом трьох років ви можете попросити місто або відомство, яке збирає за нього податок, повернути податок, утриманий за дні, коли ви працювали з дому. Строк встановлює закон штату (розділ 718.19 Зводу законів Огайо в редакції, що набула чинності 30 вересня 2025 року): три роки з дати, коли потрібно було подати декларацію (з урахуванням чинного продовження строку подання), або з дати сплати — залежно від того, яка дата пізніша.

Як із цим працюють відомства, що збирають податок:

  • RITA використовує форму повернення Form 10A, у якій серед причин можна зазначити дні роботи з дому. Ви додаєте свою форму W-2 і журнал робочих днів, а роботодавець заповнює свій розділ. RITA повідомляє, що податок, утриманий для міст за місцем роботи, поки ви працювали з дому, «може бути повернений» за належною заявою, але частина цієї суми або вся вона може належати місту, де ви фактично працювали, зокрема місту, де ви живете.
  • CCA (Cleveland) відповідає «так» для 2021 податкового року й наступних років з урахуванням строку давності. Підтвердженням може бути угода про дистанційну роботу або лист керівника на фірмовому бланку.
  • Інші міста мають власні форми й вимоги до підтверджень. Запитайте в податковому відділі міста, де розташована ваша робота.

Ведіть щоденний журнал того, де ви працювали, і зберігайте записи роботодавця. Саме такі докази просить кожне місто.

Пастка: повернення переносить податок

Повернення від міста, де розташована робота, може означати, що та сама зарплата почне оподатковуватися в місті, де ви живете. RITA попереджає, що частина поверненого податку або весь він може належати місту, де робота фактично виконувалася, зокрема місту, де ви живете. Закон штату вказує в той самий бік: звільнення для зарплати, з якої за правилом 20 днів податок не утримується, не діє для міста, де ви живете.

Ось наочний розрахунок. Мешканець Brunswick працює з дому на роботодавця з Cleveland і заробляє $60 000. Cleveland утримав 2,5%, тобто $1 500, а з урахуванням заліку Brunswick за податок, сплачений іншим містам, Brunswick належить ще $600 — разом $2 100 (розрахунок наведено в посібнику про те, як сплачувати податок, якщо живете в одному місті, а працюєте в іншому). Якщо Cleveland поверне $1 500, а Brunswick оподаткує всю зарплату за своєю ставкою 2,0% без заліку, разом вийде $1 200. Родина заощадить $900, а не ті $1 500, що повернулися.

Тому правильна відповідь залежить від правил обох міст і ваших обставин, а не лише від того, чи були ви вдома.

Що змінилося останнім часом

Закон 2023 року про чистий прибуток бізнесу дозволяє бізнесу відносити дохід до місця звітності (reporting location), але в ньому сказано, що він не впливає на утримання податку із зарплати. House Bill 96 (набув чинності 30 вересня 2025 року) змінив строки повернення та продовження для міських податків, а в знайдених нами змінах 2025 і 2026 років немає нічого, що змінювало б утримання податку під час віддаленої роботи. Сторінки Податкового департаменту Огайо (Ohio Department of Taxation) про віддалену роботу для отримувачів W-2 ми не знайшли, тому орієнтири дають закон і відомства, що збирають податок.

Часті запитання

Чи може місто мого роботодавця оподатковувати мене, якщо я там ніколи не буваю?

Можливо. Закон вважає основним місцем роботи місто, куди ви зобов’язані з’являтися, а якщо такого немає — місто, де ви проводите найбільше днів. Чи зараховується дім повністю віддаленого працівника, потрібно уточнити в самому місті.

Чи зобов’язаний роботодавець утримувати податок для міста, де я працюю лише деякі дні?

Не в перші 20 днів роботи там за календарний рік, якщо тільки це місто не є вашим основним місцем роботи. До того роботодавець утримує податок для вашого основного місця роботи. З 21-го дня він зобов’язаний утримувати податок для цього міста і може робити це з першого дня.

Чи можу я подати заяву на повернення за 2021 рік або пізніші роки?

CCA відповідає «так» для 2021 року й наступних років. RITA приймає заяви на повернення з правильною формою та підтвердними документами. Строк — три роки з дати, коли потрібно було подати декларацію, або з дати сплати.

Може, просто подати заяву на повернення?

Не раніше, ніж ви дізнаєтеся, куди натомість піде податок. Повернення від міста, де розташована робота, може збільшити суму, яку ви винні місту, де живете. Перш ніж подавати заяву, перевірте обидва міста.

Коротко про головне

  • 20 днів або менше: роботодавець може не утримувати податок для іншого міста. Після 20-го дня — зобов’язаний.
  • Основне місце роботи: там, куди ви зобов’язані з’являтися, а не ваш дім — якщо тільки такого місця взагалі немає.
  • Повернення: використовуйте форму відомства, яке збирає ваш податок, ведіть журнал днів і подавайте заяву протягом трьох років.
  • Пастка: через повернення та сама зарплата може перейти під податок міста, де ви живете.
  • 2020 рік: не розраховуйте на повернення.

Правила й судова практика змінюються, а багато залежить від ваших обставин. Уточніть у податкових відділах ваших міст або, перш ніж подавати заяву, принесіть форму W-2 і журнал днів податковому фахівцю.

ProTaxService — невелика фірма в Brunswick, OH. Її веде Elena Rusakovich, податковий фахівець, зареєстрований в IRS (PTIN), і ми працюємо з приватними особами та малим бізнесом по всій півночі Огайо. Ми готуємо індивідуальні податкові декларації, у яких федеральна декларація, декларація штату Огайо та міська декларація готуються разом, — для Brunswick і для міст, де податок збирає RITA, наприклад Medina і Strongsville. Розкажіть, що вам потрібно, або зателефонуйте (440) 212-9613.

Джерела

Записатися на консультацію
Записатися на консультацію
Прокрутка до верху