Податкові зміни 2026 року для платників на півночі Огайо: що нового в декларації, яку ви подасте у 2027 році
Звірено з джерелами, наведеними в кінці, 14 жовтня 2026 року. Автор — ProTaxService, Brunswick, OH, для платників податків по всій півночі Огайо. Це загальна інформація, а не податкова консультація для вашої ситуації.
Коротко: декларація за 2026 рік, яку подають на початку 2027 року, — це другий рік дії федерального податкового закону, ухваленого в липні 2025 року. Стандартне відрахування зростає до $16 100 для неодружених платників і $32 200 для спільної декларації. Чотири відрахування, доступні без деталізації відрахувань, залишаються: до $6 000 на кожну особу віком 65 років і старше, кваліфіковані чайові до $25 000, кваліфікована оплата понаднормової роботи до $12 500 ($25 000 для спільної декларації) і відсотки за кредитом на новий автомобіль до $10 000. Нове у 2026 році: відрахування на благодійність до $1 000 ($2 000 для спільної декларації), якщо ви не деталізуєте відрахування, нові коди у формі W-2 для чайових і понаднормових, поріг $2 000 для 1099-NEC і ліміт SALT у розмірі $40 400. Огайо переходить на один податковий діапазон зі ставкою 2,75%. Ці федеральні відрахування не зменшують ні податок Огайо, ні міський податок.
Більшість великих змін запровадив податковий закон, підписаний 4 липня 2025 року (Public Law 119-21; спершу IRS називала його One, Big, Beautiful Bill, а тепер називає Working Families Tax Cuts). Деякі з цих змін уперше з’явилися в деклараціях за 2025 рік. На 2026 рік суми індексуються з урахуванням інфляції, починають діяти кілька нових правил, а звітність у формах W-2 і 1099 наздоганяє зміни. У цьому посібнику — що помітить типове домогосподарство чи малий бізнес у Brunswick, Medina, Strongsville або Cleveland, а потім — що відбувається на рівні штату і міста.
Щорічні цифри: стандартне відрахування і податкові діапазони
На 2026 рік стандартне відрахування становить $16 100 для неодружених платників і для подружжя, яке подає декларації окремо, $32 200 для подружжя, яке подає спільну декларацію, і $24 150 для голови домогосподарства (head of household). IRS зазначає, що ці суми на 2026 рік, як правило, застосовуються до декларацій, поданих у 2027 році.
| Статус подання декларації | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Неодружений платник або подружжя, яке подає декларації окремо | $15,750 | $16,100 |
| Подружжя, яке подає спільну декларацію | $31,500 | $32,200 |
| Голова домогосподарства | $23,625 | $24,150 |
Якщо вам 65 років або більше чи ви незрячі, ви, як і раніше, додаєте додаткове стандартне відрахування: $1 650 за 2026 рік, якщо ви в шлюбі, або $2 050, якщо ви не в шлюбі й не є вдівцем чи вдовою (surviving spouse).
Сім федеральних ставок не змінюються — від 10% до 37%. Рівень доходу, з якого починається кожна ставка, підвищується:
| Ставка | Неодружений платник: оподатковуваний дохід понад | Подружжя, спільна декларація: понад |
|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 |
| 12% | $12,400 | $24,800 |
| 22% | $50,400 | $100,800 |
| 24% | $105,700 | $211,400 |
| 32% | $201,775 | $403,550 |
| 35% | $256,225 | $512,450 |
| 37% | $640,600 | $768,700 |
Чотири відрахування, доступні без деталізації (Schedule 1-A)
IRS створила Schedule 1-A для чотирьох відрахувань із закону 2025 року: відрахувань на чайові, понаднормові та відсотки за автокредитом, а також відрахування для літніх людей (senior deduction). Їх можна заявити незалежно від того, деталізуєте ви відрахування чи берете стандартне відрахування. Усі чотири діють з 2025 по 2028 рік.
| Відрахування | Максимальна сума відрахування | Поступово зменшується, якщо MAGI перевищує |
|---|---|---|
| Відрахування для літніх людей | $6 000 на кожну особу віком 65 років і старше | $75 000; $150 000 для спільної декларації |
| Кваліфіковані чайові | $25 000 на декларацію | $150 000; $300 000 для спільної декларації |
| Кваліфікована оплата понаднормової роботи | $12 500; $25 000 для спільної декларації | $150 000; $300 000 для спільної декларації |
| Відсотки за автокредитом | $10 000 на декларацію | $100 000; $200 000 для спільної декларації |
MAGI — це модифікований скоригований валовий дохід (modified adjusted gross income). Поступове зменшення працює по-різному:
- Відрахування для літніх людей: зменшується на 6% від суми MAGI, що перевищує поріг.
- Чайові та понаднормові: відрахування зменшуються на $100 за кожну $1 000 понад поріг.
- Відсотки за автокредитом: відрахування зменшується на $200 за кожну $1 000 понад поріг.
Відрахування для літніх людей. Воно застосовується до кожної особи, якій до кінця 2026 року виповниться 65 років (тобто народженої до 2 січня 1962 року), тож подружжя, у якому право мають обоє, може відрахувати до $12 000. Воно не замінює додаткове стандартне відрахування для літніх людей, а додається до нього. У декларації потрібно вказати номер соціального страхування (Social Security number) цієї особи, а якщо ви в шлюбі — подавати спільну декларацію.
Чайові та понаднормові. Враховуються лише чайові в професіях, які IRS включила до переліку тих, де чайові «зазвичай і регулярно» отримували 31 грудня 2024 року або раніше. Щодо понаднормових враховується лише надбавка — та сама «половина» в полуторній оплаті. Хто має право на відрахування, пояснено в нашому посібнику «Без податку на чайові та понаднормові».
На 2026 рік змінюється звітність:
- Нові записи у формі W-2. Тепер роботодавці вказують чайові в графі 12 з кодом TP, а код професії — у графі 14b. Кваліфікована оплата понаднормової роботи вказується в графі 12 з кодом TT.
- Нові графи у формі 1099-NEC. У формі 1099-NEC є окремі графи для чайових, коду професії та понаднормових.
- Оцінювати понаднормові більше не можна. За 2025 рік працівники могли самі оцінити суму понаднормових, якщо її не вказали окремо. На 2026 рік, як зазначає IRS, жодних послаблень немає, і не можна відрахувати більше понаднормових, ніж показано в графі 12 з кодом TT. Якщо ви працювали понаднормово, а коду немає, поговоріть із роботодавцем до подання декларації.
Відсотки за автокредитом. Кредит має бути взятий після 31 грудня 2024 року на купівлю нового транспортного засобу для особистого користування і забезпечений заставою цього транспортного засобу. Це має бути легковий автомобіль, мінівен, фургон, позашляховик (SUV), пікап або мотоцикл вагою менше 14 000 фунтів, остаточне складання якого відбулося в США. IRS зазначає, що місце складання можна перевірити на етикетці дилера, за ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN) або за допомогою декодера VIN від NHTSA. Лізингові платежі не враховуються. У декларації потрібно вказати VIN. За 2026 рік кредитори повідомляють про ці відсотки у Form 1098-VLI.
Якщо ви деталізуєте відрахування: SALT, благодійність і найвищий діапазон
Ліміт відрахування податків штату та місцевих податків (SALT) на 2026 рік становить $40 400 ($20 200 для подружжя, яке подає декларації окремо), тоді як за 2025 рік він становив $40 000. Якщо MAGI перевищує $505 000 ($252 500 для подружжя, яке подає декларації окремо), ліміт зменшується на 30% від суми перевищення, але не нижче ніж до $10 000 ($5 000 для подружжя, яке подає декларації окремо).
Для домогосподарств на півночі Огайо до цього ліміту зараховуються, зокрема, такі податки:
- податок на доходи Огайо;
- міський податок на доходи і податок на доходи шкільного округу, які є місцевими податками на доходи;
- податок на нерухомість за ваше житло.
IRS дозволяє відрахувати або податки штату й місцеві податки на доходи, або загальні податки з продажів (але не те й інше разом), а також податки на нерухомість і на особисте майно. У 2025 році ліміт зріс із $10 000 до $40 000, тож багатьом власникам житла в Medina County або в передмістях у Cuyahoga County варто знову перевірити, чи вигідно деталізувати відрахування.
Для благодійності у 2026 році є дві зміни:
- Якщо ви не деталізуєте відрахування, можна відрахувати до $1 000 ($2 000 для спільної декларації) грошових пожертв благодійним організаціям, що відповідають вимогам. Пожертви до фондів, якими керують донори (donor-advised funds), і до допоміжних організацій (supporting organizations) не враховуються. Це нововведення 2026 року: за 2025 рік ті, хто брав стандартне відрахування, не отримували федерального відрахування за грошові пожертви.
- Якщо ви деталізуєте відрахування, відрахувати можна лише пожертви понад 0,5% вашого скоригованого валового доходу (AGI). Якщо ваш AGI становить $100 000, перші $500 пожертв не враховуються.
Найвищий діапазон. Якщо ваш оподатковуваний дохід досягає діапазону зі ставкою 37%, закон обмежує податкову вигоду від деталізованих відрахувань. Publication 505 описує це як зменшення на 5,4% від меншої з двох сум: ваших деталізованих відрахувань або вашого оподатковуваного доходу понад нижню межу цього діапазону.
Сім’ї: кредити на дітей і нові рахунки Trump accounts
Податковий кредит на дитину на 2026 рік становить до $2 200 на кожну дитину, яка відповідає вимогам, і до $1 700 із цієї суми можна отримати як повернення.
- Повернення: для частини, що повертається, потрібен трудовий дохід (earned income) щонайменше $2 500.
- Обмеження за доходом: кредит починає зменшуватися, якщо дохід перевищує $200 000 ($400 000 для спільної декларації). Закон зробив ці пороги постійними.
- Номери соціального страхування: дитина повинна мати SSN, дійсний для роботи і виданий до строку подання декларації. У спільній декларації SSN має бути щонайменше в одного з подружжя.
Кредит на витрати на догляд за дітьми та утриманцями. На 2026 рік максимальна ставка кредиту зростає з 35% до 50% від витрат, що відповідають вимогам. Ліміти витрат залишаються на рівні $3 000 для однієї дитини чи утриманця і $6 000 для двох або більше.
Рахунки Trump accounts. Це нові ощадні рахунки для дітей.
- Дата початку: вносити кошти не можна до 4 липня 2026 року.
- Внесок Міністерства фінансів: для дитини, яка є громадянином США, народилася в період з 1 січня 2025 року по 31 грудня 2028 року і має SSN, Міністерство фінансів (Treasury) робить одноразовий внесок $1 000. Щоб його отримати, потрібно заявити про це у Form 4547, яку можна подати разом із декларацією за 2026 рік.
- Річний ліміт: внески сім’ї та роботодавця разом обмежені сумою $5 000 на рік. Роботодавець може внести з цієї суми до $2 500, які для працівника не оподатковуються.
Підробіток і малий бізнес: пороги для форм 1099
- Form 1099-K. Платіжний застосунок або онлайн-маркетплейс подає цю форму, лише якщо вам заплатили понад $20 000 і транзакцій було понад 200. Це стосується 2025 і 2026 років; нижчі пороги, які планувалися раніше, більше не діють.
- Form 1099-NEC і 1099-MISC. Для виплат, здійснених у 2026 році, поріг звітності становить $2 000 замість $600. Підрядник із Brunswick, який у 2026 році заплатив субпідрядникові $1 500, не надсилає за цю виплату форму 1099-NEC у січні 2027 року. IRS зазначає, що з 2027 року поріг може індексуватися з урахуванням інфляції.
Дохід оподатковується незалежно від того, надійшла форма чи ні. Решту, зокрема податок на самозайнятість, пояснює наш посібник про 1099-K, 1099-NEC і підробіток. Якщо ви відкриваєте LLC, про те, що вона реєструє і подає, розповідає наш посібник про податки LLC в Огайо.
Що припинило діяти або стало суворішим у 2026 році
- Кредити на енергоефективність житла. Кредит на енергоефективне покращення житла (energy efficient home improvement credit) і кредит на чисту енергію для житла (residential clean energy credit; наприклад, сонячні панелі) припинили дію, і, як зазначає IRS, заявити їх у декларації за 2026 рік уже не можна.
- Медичне страхування через Marketplace. Якщо ви отримали забагато авансового податкового кредиту на страхові внески (advance premium tax credit), ліміту на суму, яку потрібно повернути, більше немає. Якщо дохід вашого домогосподарства перевищує 400% федеральної межі бідності, кредит вам узагалі не належить.
- Збитки від азартних ігор. Якщо ви деталізуєте відрахування, відрахування обмежується меншою з двох сум: 90% ваших збитків або сумою ваших виграшів.
Ліміти пенсійних і медичних рахунків на 2026 рік
| Рахунок | Ліміт на 2026 рік |
|---|---|
| 401(k), 403(b), державні плани 457 | $24 500; додатковий внесок (catch-up) з 50 років — $8 000; у віці від 60 до 63 років — $11 250 |
| IRA | $7 500; додатковий внесок з 50 років — $1 100 |
| HSA | $4 400 для індивідуального покриття; $8 750 для сімейного |
Що змінюється для платників на півночі Огайо: податок Огайо і міський податок
Шкала Огайо на 2026 рік має лише один діапазон.
- Ставка: податок не нараховується на дохід, не пов’язаний із бізнесом (nonbusiness income), до $26 050 після вирахування звільнень (exemptions). Понад цю суму податок становить $332 плюс 2,75% від суми, що перевищує $26 050 (Ohio Revised Code 5747.02(A)(3)(c)).
- Порівняно з 2025 роком: тоді найвища ставка становила 3,125% для доходу понад $100 000.
- Особисті звільнення (personal exemptions): вони не надаються, якщо ваш модифікований AGI становить $500 000 або більше. За 2025 рік ця межа становила $750 000.
- Відрахування бізнес-доходу (business income deduction): без змін, $250 000 ($125 000 для кожного з подружжя, якщо ви подаєте декларації окремо), а бізнес-дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 3%.
Повну шкалу та приклади розрахунків наведено в нашому посібнику про податок на доходи в Огайо у 2026 році.
Нові федеральні відрахування не зменшують податок Огайо. Декларація Огайо починається з вашого федерального скоригованого валового доходу. Відрахування за Schedule 1-A і стандартне відрахування йдуть після цього рядка, тож в офіціанта, який отримав $20 000 кваліфікованих чайових, ці чайові однаково залишаються в доході для Огайо.
Федеральний закон не змінює міський податок.
- Заробітна плата: міста на півночі Огайо оподатковують заробітну плату, зокрема чайові та понаднормові. RITA зазначає, що вони не звільнені від міського податку на доходи.
- Самозайнятість: міста також оподатковують чистий прибуток від самозайнятості.
- Ставки: ставка залежить від того, де ви живете і працюєте, наприклад 1,25% у Medina, 2,0% у Brunswick і 2,5% у Cleveland.
У нашому списку міст півночі Огайо для кожного міста показано ставку, хто збирає податок і який залік надається. Власні правила Brunswick описано в посібнику з міського податку на доходи Brunswick.
Поширені запитання
Чи потрібно деталізувати відрахування, щоб скористатися новими?
Ні. Відрахування для літніх людей, на чайові, понаднормові й відсотки за автокредитом у Schedule 1-A поєднуються зі стандартним відрахуванням. Так само й нове відрахування на благодійність до $1 000 ($2 000 для спільної декларації).
У моїй формі W-2 за 2026 рік понаднормові не вказано в графі 12 з кодом TT. Чи можу я все одно їх відрахувати?
За 2026 рік, як зазначає IRS, не можна відрахувати більше кваліфікованої оплати понаднормової роботи, ніж показано в графі 12 з кодом TT. Оцінка, дозволена за 2025 рік, на наступний рік не переноситься. Запитайте про це роботодавця до подання декларації.
Чи замінює відрахування для літніх людей додаткове стандартне відрахування для людей віком понад 65 років?
Ні, воно додається до нього. Неодружений платник, якому у 2026 році 65 років або більше, отримує стандартне відрахування $16 100, плюс $2 050 за віком, плюс до $6 000 за Schedule 1-A залежно від доходу.
Я живу в Medina. Чи зменшать ці зміни мій податок Огайо або міський податок?
Як правило, ні. Огайо починає розрахунок із федерального AGI, тобто до цих відрахувань. Міський податок Medina за ставкою 1,25%, який збирає RITA, і далі застосовується до вашої заробітної плати, зокрема до чайових і понаднормових. Власні зміни Огайо на 2026 рік — це один діапазон зі ставкою 2,75% і межа $500 000 для особистих звільнень.
У 2026 році я купив уживаний автомобіль. Чи можу я відрахувати відсотки за кредитом?
Ні. Транспортний засіб має бути новим, тобто ви маєте бути першим, хто ним користується. Крім того, його остаточне складання має відбутися в США, а кредит має бути забезпечений заставою цього транспортного засобу.
Коротко про головне
- Стандартне відрахування 2026: $16 100 для неодружених, $32 200 для спільної декларації, $24 150 для голови домогосподарства.
- Без деталізації: для літніх людей — $6 000 на особу, чайові — до $25 000, понаднормові — до $12 500 ($25 000 для спільної декларації), відсотки за кредитом на новий автомобіль — до $10 000, благодійність — до $1 000 ($2 000 для спільної декларації).
- Для тих, хто деталізує: ліміт SALT — $40 400; благодійні пожертви — лише понад 0,5% AGI.
- Сім’ї: податковий кредит на дитину — $2 200 (до $1 700 повертається); ставка кредиту на догляд — до 50%; рахунки Trump accounts приймають внески з 4 липня 2026 року.
- Форми 1099: 1099-NEC — від $2 000 для виплат 2026 року; 1099-K — $20 000 і 200 транзакцій.
- Огайо: один діапазон, $332 плюс 2,75% понад $26 050; федеральні відрахування не переходять ні в податок Огайо, ні в міський податок.
Правила змінюються, а ваші обставини мають значення. Уточнюйте цифри в IRS, ODT або у свого міста чи принесіть свої документи фахівцеві з підготовки декларацій задовго до строку.
ProTaxService — невелика практика в Brunswick, OH, яку веде Elena Rusakovich, податковий фахівець, зареєстрований в IRS (PTIN); ми працюємо з фізичними особами та малим бізнесом по всій півночі Огайо. Ми готуємо податкові декларації фізичних осіб, що об’єднують федеральну декларацію, декларацію штату Огайо та міську декларацію, для Brunswick і для міст, які користуються RITA, зокрема Medina та Strongsville, і можемо перевірити, які з нових відрахувань стосуються вас. Розкажіть, що вам потрібно, або зателефонуйте за номером (440) 212-9613.
Джерела
- IRS: коригування на інфляцію на 2026 рік (IR-2025-103) і Revenue Procedure 2025-32 (стандартне відрахування, податкові діапазони, податковий кредит на дитину). Working Families Tax Cuts: положення для фізичних осіб і працівників (відрахування для літніх людей, чайові, понаднормові, відсотки за автокредитом). Довідка про Schedule 1-A (FS-2026-04). Publication 505 (2026) (SALT, благодійність, обмеження деталізованих відрахувань, кредити, що припинили дію, кредит на страхові внески, збитки від азартних ігор). Дата звернення: 14 жовтня 2026 року.
- IRS: запитання й відповіді про відрахування для понаднормових (FS-2026-13), інструкції до форм W-2 і W-3 на 2026 рік, інструкції до Form 1098-VLI, запитання й відповіді про поріг для Form 1099-K, хто має подавати Form 1099, Topic 503, податки, які можна відрахувати, Topic 506, благодійні внески, податковий кредит на дитину, рахунки Trump accounts, пенсійні ліміти на 2026 рік (IR-2025-111), ліміти HSA на 2026 рік (Rev. Proc. 2025-19). Дата звернення: 14 жовтня 2026 року.
- Закон: Public Law 119-21. Ohio Revised Code: 5747.02 — ставки, 5747.025 — особисті звільнення, 5747.01 — відрахування бізнес-доходу. Дата звернення: 14 жовтня 2026 року.